Jei jūsų įmonė perka arba parduoda prekes užsienyje ir mokate arba sukuriate sąskaitas faktūras užsienio valiuta, turite savo sąskaitoje faktūrą konvertuoti į savo namų valiutą. Pirmoji konversija įvyksta, kai kuriate ar gausite sąskaitą faktūrą, antrąją - nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos ir trečią, kai atsiskaitote. Jei keitimo kursas pasikeičia tarp konversijos datos, skirtumas įrašomas kaip užsienio valiutos sandorio pelnas arba nuostolis.
Kaip valiutų kursai veikia jūsų verslą
Bet kuri įmonė, užsiimanti verslu užsienyje, turės įtakos valiutos keitimo kursui. Paprastas scenarijus yra tai, kad perkate žaliavas iš užsienio ir yra išrašomos kitoje valiuta nei jūsų namų valiuta, paprastai JAV doleriais, jei jūsų įmonė yra įsikūrusi Jungtinėse Amerikos Valstijose. Kadangi valiutų kursai yra dinamiški, yra didelė tikimybė, kad valiutos kursas bus kitoks, jei apmokėsite sąskaitą faktūrą per 30 dienų, nei jei atsiskaitote šiandien. Nesvarbu, ar mokėsite daugiau ar mažiau už tą pačią sąskaitą, priklauso nuo to, kokia kryptimi valiutos kursas juda.
Tas pats pasakytina ir tuo atveju, jei sąskaitą-faktūrą gausite užsienio valiuta, pvz., Eurais, ir klientas moka jums 15 ar 30 dienų nuo sąskaitos faktūros pateikimo dienos.
Pareiga įrašyti į savo valiutą
Svarbi apskaitos taisyklė yra ta, kad jūsų balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita turi būti pateikiami jūsų namų valiuta. Taigi, įrašysite visas jūsų įmonės patirtas užsienio valiutos išlaidas, taip pat sąskaitas faktūras, sukurtas JAV doleriais, naudodamiesi valiutos keitimo kursu, kuris yra dabartinis sandorio registravimo dieną. Pavyzdžiui, jei perkate prekes už £ 10.000 GBP kainą, o valiutos kursas yra 1,3 dolerio į Didžiosios Britanijos svarą, tuomet įrašytumėte 13 000 JAV dolerių.
Valiutos prieaugis ir nuostoliai
Kai įvesite sąskaitą faktūrą vienu tarifu ir sumokėsite kitoje vietoje, tai sukels valiutos keitimo pelną arba nuostolį, priklausomai nuo to, kaip pasikeitė valiutos kursas. Yra dvi pelno ir nuostolių kategorijos:
- Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai, kurie yra įrašomi į neapmokėtas sąskaitas mėnesio pabaigoje arba kito ataskaitinio laikotarpio pabaigoje
- Realizuoti pelnas ir nuostoliai, kurie yra registruojami mokėjimo ar gavimo metu
Taigi, pirmą kartą užsiregistravę operaciją ir vėl atsiskaitydami sąskaitoje, turėsite atlikti valiutos konvertavimą. Jei atsiskaitymo data ateityje yra ilgas kelias, gali tekti atpažinti keletą pelno ar nuostolių per keletą ataskaitinių laikotarpių. Valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai, atsirandantys dėl perskaičiavimo, yra apskaitomi pelno (nuostolių) ataskaitoje antraštėje "Sandoriai dėl užsienio valiutos sandorių".
Biržos įrašymas
Lengviausias būdas parodyti valiutos prieaugio ir nuostolių poveikį yra pavyzdys. Tarkime, „Aardvark Inc.“ gruodžio 8 d. Parduoda 100 000 JAV dolerių prekes Prancūzijos kompanijai „Le Chien“ ir sutinka priimti mokėjimą eurais. „Aardvark“ įrašo šį sandorį kaip debetą 100 000 JAV dolerių gautinoms sumoms ir 100 000 dolerių pardavimui.
Pardavimo dieną vienas euras yra lygus 1,15 USD. Taigi, „Le Chien“ skolinga 86 957 eurų ($ 100,000 padalinta iš 1,15 dolerių).
Metų pabaigoje buhalteris turi uždaryti Aardvark apskaitos įrašus. Gruodžio 31 d. Vienas euras yra 1,12 USD.Tai reiškia, kad „Le Chien“ gautinos sumos dabar yra 97,392 USD (1,12 x 86,957 EUR). Buhalteris įrašo nerealizuotą 2,608 dolerio nuostolį ($ 100,000 minus $ 97,392) sukauptoje kitoje bendrojoje sąskaitoje.
Kitą sausio 18 d. „Le Chien“ moka visą 86 957 eurų sumą. Tačiau eurų perskaičiavimo kursas toliau mažėjo, o vienas euras dabar siekia 1,10 USD. 86,957 eurų, kuriuos Aardvark gauna iš Le Chien, vertė sumažėjo iki 95 653 JAV dolerių. Buhalteris dabar užfiksuoja realų realizuotą 4 347 $ nuostolį ($ 100,000 minus $ 95,653) pelno ir nuostolių ataskaitoje. Ankstesni nerealizuotų nuostolių įrašai į sukauptą kitą išsamią sąskaitą yra išrašomi.
