Mokėtinas įrašas panašus į paskolą. Skolininkas sutinka reguliariai mokėti palūkanas ir grąžinti pagrindiniam asmeniui palūkanas per nustatytą laikotarpį. Bendrovės gali naudoti už turto pirkimą ar kitus finansavimo poreikius mokėtinus užrašus. Obligacijos, kurių terminas yra ne ilgesnis kaip vieneri metai, yra trumpalaikiai įsipareigojimai, o ilgesniam laikotarpiui - ilgalaikiai įsipareigojimai. Mokėtinos obligacijos turi poveikį pinigų srautams, kai bendrovė gauna arba grąžina pajamas ir reguliariai mokės palūkanas.
Skolinimas
Kai bendrovė gauna išrašą, ji debetuoja mokėtinus pinigus ir kreditus. Ilgalaikiam įsipareigojimui mokėti mokėtinos ilgalaikės obligacijos. Trumpam laikotarpiui bendrovė įrašo pinigų srautus į pinigų srautų ataskaitos veiklos dalį. Ilgalaikėje perspektyvoje bendrovė įrašo įplaukas į finansinės veiklos skyrių. Veiklos skyriuje apskaitomos grynosios pajamos ir koregavimai dėl nepaskirstytų straipsnių ir apyvartinio kapitalo pokyčių, kuris yra skirtumas tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų. Finansavimo veiklos skyriuje įrašomi sandoriai tarp bendrovės ir jos kreditorių bei investuotojų.
Palūkanų mokėjimai
Palūkanų norma ir mokėjimų dažnumas yra susitarimo dėl sutarties dalis. Nepriklausomai nuo palūkanų mokėjimų dažnumo, bendrovė turi įrašyti palūkanų sąnaudas tuo pačiu laikotarpiu, kuriuo ji kaupia palūkanas, nurašydama palūkanų sąnaudas ir mokant mokėtinas palūkanas.Palūkanų mokėjimų atlikimo metu jis debetuoja mokėtinas palūkanas ir kreditus grynaisiais pinigais. Šie sandoriai turi įtakos pinigų srautų ataskaitos veiklos pinigų srautams.
Grąžinimas
Kai bendrovė grąžina užrašą, tai daro poveikį pinigų srautams. Grąžinimo apskaitos įrašai yra debetiniai užrašai, mokėtini pagal pagrindinę banknotų sumą ir kredito pinigus. Trumpam laikotarpiui bendrovė užregistruoja pinigų srautus pinigų srautų ataskaitos veiklos dalyje. Ilgalaikiam teiginiui, bendrovė įrašo nutekėjimą į finansinės veiklos skyrių.
Apsvarstymai
Pasak „Steven Bragg“ „AccountingTools“ tinklalapyje, skolintojai gali taikyti ribojančius susitarimus, pvz., Užstatą ir nemokėdami dividendų investuotojams, kol mokėtina sąskaita yra neįvykdyta. Jei bendrovė nesumoka palūkanų mokėjimų arba grąžina pagrindinę sumą pagal tvarkaraštį, skolintojas gali turėti turtą.
Patarimai
Debetai padidina turto ir išlaidų sąskaitas, taip pat mažina pajamas, įsipareigojimus ir akcininkų nuosavybės sąskaitas. Kreditai mažina turto ir išlaidų sąskaitas ir didina pajamas, įsipareigojimus ir akcininkų nuosavybės sąskaitas.
