Korporacijos, viešojo sektoriaus organizacijos ir vyriausybės išleidžia obligacijas kapitalui pritraukti. Obligacijos moka reguliarias palūkanas, o investuotojai gauna pagrindinės ar nominaliosios obligacijos vertę iki termino pabaigos. Palūkanų išlaidos - tai atkarpos ar nominalios palūkanų normos, nominalios vertės ir emisijos kainos funkcija. Įrašykite palūkanų sąnaudas, kai rengiate finansinę atskaitomybę už ataskaitinį laikotarpį ir užregistruojate pinigų palūkanas.
Suskaičiuojant pagrindinės palūkanų normos dydį, nustatykite metinę palūkanų normą. Įmonių obligacijos paprastai moka pusę metų palūkanas. Pavyzdžiui, pusmetinis palūkanų mokėjimas už penkerių metų 1000 JAV dolerių nominalios vertės obligaciją, kurios metinis 8 proc. Kuponas yra $ 40 ($ 1000 x 0,08) / 2 = 80 USD / 2 = 40 JAV dolerių.
Apskaičiuokite palūkanų sąnaudas obligacijoms, išleistoms nominaliąja verte, o tai reiškia, kad emisijos kaina lygi nominaliai vertei. Debeto palūkanų išlaidos ir kredito grynieji pinigai pagal palūkanų mokėjimą, kuris yra 40 dolerių.
Apskaičiuokite palūkanų sąnaudas obligacijoms, išleistoms su nuolaida, ty emisijos kaina yra mažesnė už nominalią vertę. Taip atsitinka, kai vyraujanti rinkos palūkanų norma yra didesnė už atkarpos normą. Tiesusis metodas amortizuoja šią nuolaidą vienodai visą obligacijos galiojimo laiką. Debeto palūkanų išlaidos pagal palūkanų mokėjimo ir diskonto amortizacijos sumą, kredito grynuosius pinigus pagal palūkanų mokėjimo sumą ir kredito nuolaidą obligacijoms, mokėtinas pagal amortizacijos sumą. Paskolų mokėtinos sąskaitos nuolaida yra kontra, kuri sumažina mokėtinų obligacijų vertę. Tęsiant pavyzdį, jei obligacija buvo išleista 150 JAV dolerių nuolaida, pusmetinė amortizacija taikant tiesinį metodą yra 15 dolerių ($ 150/5) / 2 = 30 USD / 2 = 15 JAV dolerių. Debeto palūkanų išlaidos - $ 55 ($ 40 + $ 15), kredito grynieji pinigai - 40 JAV dolerių ir kredito nuolaidos, mokėtinos 15 JAV dolerių.
Apskaičiuokite palūkanų sąnaudas obligacijoms, išleistoms už premiją, ty emisijos kaina yra didesnė už nominalią vertę. Taip atsitinka, kai vyraujanti rinkos palūkanų norma yra mažesnė už atkarpos normą. Debeto palūkanų išlaidos pagal palūkanų mokėjimo ir priemokos amortizacijos, kredito grynųjų pinigų sumos ir palūkanų mokėjimo sumos ir debeto priemokos, mokėtinos pagal amortizacijos sumą, sumą. Už obligacijų mokėtiną sąskaitą mokama priemoka yra kontra, kuri padidina mokėtinų obligacijų vertę. Tęsiant pavyzdį, jei obligacija buvo išleista 200 JAV dolerių priemoka, pusmetinė amortizacija, naudojant tiesinį metodą, yra 20 dolerių ($ 200/5) / 2 = 40 $ / 2 = 20 USD. Todėl debeto palūkanų sąnaudos - 20 JAV dolerių ($ 40 - $ 20), kreditiniai grynieji pinigai - 40 dol.
Patarimai
-
Debetai padidina turto sąskaitas, pvz., Pinigų ir išlaidų sąskaitas, pvz., Palūkanų išlaidas. Debetai mažina pajamas, įsipareigojimus ir akcininkų nuosavybės sąskaitas. Kreditai mažina turto ir išlaidų sąskaitas, didina pajamas, įsipareigojimus ir akcininkų nuosavybės sąskaitas.
