Paprastai pripažįstami apskaitos principai (GAAP) ir įstatyminiai apskaitos principai (SAP) yra atskiri apskaitos sistemų draudimo įmonės, teikiančios ataskaitas. Kaip abiejų apskaitos metodų dalis, draudimo bendrovės privalo pranešti apie draudimo įmokas arba pajamas, kurios buvo pakeistos, kad būtų prisiimta draudėjo rizika. Tarp GAAP ir SAP pateiktų įmokų yra keletas skirtumų.
Valdymo subjektai
SAP apskaitos taisykles parengė Nacionalinė draudimo komisarų asociacija (NAIC). Ši organizacija reguliuoja draudimo bendrovių praktiką ir vertina bendroves dėl nuolatinio mokumo. Vertybinių popierių biržos komisija (SEC) reikalauja, kad viešai prekiaujamos draudimo bendrovės naudotų GAAP, kai praneša apie investuotojams prieinamas finansines ataskaitas. Todėl visos draudimo bendrovės privalo pranešti SAP įmokas NAIC, o viešai prekiaujamos draudimo bendrovės privalo pranešti BAP įmokas SED.
Tikslas
GAAP ir SAP įmokų teikimas yra skirtingas siekiant nustatyti draudimo įmonės finansinį pajėgumą. NAIC naudoja įstatymines įmokas, kad nustatytų draudimo bendrovės galimybes mokėti už pretenzijas, kurias ji gali patirti. Ji palygina įmokas, kurias bendrovė uždirbo, ir sumą, kurią ji galėtų sumokėti, jei visi jo draudėjai vienu metu pateiktų reikalavimus, atitinkančius jų politikos ribas. SEC naudoja GAAP įmokas, taip pat kitą draudimo įmonės turtą, pvz., Investicijas ir nekilnojamąjį turtą, siekdamas palyginti pajamas ir visas išlaidas. Ši strategija padeda investuotojams įvertinti įmonės galimybes tęsti veiklą ateityje.
Įsigijimo išlaidos
Draudimo įmonės patiria įsigijimo išlaidas, pavyzdžiui, rinkodaros išlaidas, agentų komisinius ir draudimo išlaidas, pritraukiant ir užtikrinant naujus draudėjus. Pagal BAP, įmokos kompensuojamos sąnaudomis, kai jos uždirbamos. Pavyzdžiui, jei draudėjas moka auto draudimo įmokas kas mėnesį, draudimo bendrovė gali sumokėti vieną dvyliktąją dalį įsigijimo išlaidų kiekvienai įmokai. Priešingai, pagal SAP taisykles draudimo bendrovės privalo pranešti apie įsigijimo išlaidas, kai jos patiriamos. Jei bendrovė išleidžia politiką, už kurią per ataskaitinį laikotarpį ji negauna visų įmokų, SAP taisyklės gali sąlygoti mažesnį pelną nei pagal GAAP taisykles.
Augimas
Pridėtos įmokos pagal SAP taisykles, kai sumažinamos įmonės galimi įsipareigojimai, gali sumažinti įmonės gebėjimą prisiimti daugiau rizikos. NAIC arba valstybės draudimo reguliavimo institucija gali naudoti mažą pajamų ir įsipareigojimų santykį, kad bendrovė nepatektų į naują regioną ir įsigytų naujus draudėjus. Kadangi NAIC neįvertina įmokų pagal GAAP taisykles, šios įmokos neturi įtakos augimui reguliavimo požiūriu.
