Balansas paprastai laikomas įmonės finansinės būklės ataskaita. Investuotojai, kreditoriai ir įmonių vadovai dažnai vertina tai kaip geriausią įmonės finansinės būklės ir stabilumo vaizdą. Investuotojai ją naudoja, kad nustatytų, kaip stabili įmonė yra investavusi, o skolintojai nori žinoti, kaip saugus naujų paskolų suteikimas įmonei.
Balanso pagrindai
Balansas atitinka standartinę apskaitos formulę: turtas lygus įsipareigojimams ir nuosavybės nuosavybei. Jame nurodomi visi bendrovės trumpalaikiai ir ilgalaikiai aktyvai, įskaitant pinigus ir gautinas sumas, taip pat parodomi visi bendrovės trumpalaikiai ir ilgalaikiai skoliniai įsipareigojimai. Skirtumas tarp šių dviejų yra vadinamas nuosavybės nuosavybe, kuri yra dabartinė nuosavybė, kurią bendrovė turi techniškai priklausanti jos akcininkams ar savininkams. Balansas, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir nuosavybės ataskaita yra keturios svarbios finansinės atskaitomybės ataskaitos, kurias naudoja pelno siekiančios bendrovės.
Bendrosios skolintojo nuomonės
Skolintojai, vertindami bendrovės prašymą suteikti papildomų paskolų lėšų, paprastai turi tris problemas. Jie nori žinoti, kaip saugiai skolinti pinigus įmonei, kiek pinigų skolinti ir kokios palūkanų normos bei sąlygos turėtų būti taikomos. Skolintojai, sprendžiant šiuos susirūpinimą keliančius klausimus, dažnai įvertina balansą, dažnai susijusį su kitomis finansinėmis ataskaitomis. Galiausiai, jei suteikiama paskola, suma, normos ir terminai nustatomi atsižvelgiant į keliamą riziką.
Turto svarstymai
Žvelgiant į balanso turto dalį, skolintojas nori matyti tvirtą pinigų ir einamosios sąskaitos pagrindą, kuris palaiko įmonės gebėjimą įvykdyti savo artimiausius grąžinimo įsipareigojimus. Ilgainiui skolintojas taip pat domina turto apyvartą, kaip likvidus įmonės turtas ir kad jis gali efektyviai generuoti pinigus. Skolintojai gali palyginti gautinų sumų ir grynųjų pinigų likučius nuo vieno laikotarpio iki kito, kad nustatytų, ar bendrovė turi didelę gautinų sumų apyvartą.
Atsakomybės aspektai
Skolintojai žiūri į trumpalaikius ir ilgalaikius įsipareigojimus, palyginti su kitais lėšų šaltiniais, ir lyginant su turtu. Jei bendrovė jau turi didelį skolos svertą, tai neatrodo, kad galėtų prisiimti papildomą skolą. Kitas svarbus palyginimas yra grynųjų pinigų likučiai trumpalaikiams įsipareigojimams. Jei grynieji pinigai vos gali neatsilikti nuo trumpalaikės skolos, įmonė yra pavojingoje padėtyje. Bendrovės skolos padėčiai įvertinti dažnai naudojami du paprasti sverto koeficientai. Skolos santykis yra bendra skola, padalyta iš viso turto. Skolos ir nuosavo kapitalo santykis yra bendras skolų padalijimo savininkų nuosavybė. Abu šie pasiūlymai suteikia galimybę greitai ir glaustai pažvelgti į bendrovės perspektyvas grąžinti naują paskolą.
