Sukčiavimas laikomas nusikaltimu, kuris yra baltojo pobūdžio. Tai apima sukčiavimą, sukčiavimo valdymą, investavimo sukčiavimo ir klientų sukčiavimo atvejus. Dauguma JAV sukčiavimo atvejų randami anoniminiais patarimais arba atsitiktinai. Tačiau, anot „Sertifikuotų sukčiavimo ekspertų asociacijos“, vidaus auditoriai atskleidžia 20 proc. Sukčiavimo atvejų, o išorės auditoriai - 12 proc. Žmonės sukčiavo dėl suvokiamo spaudimo, suvokiamos galimybės ir racionalizavimo. Tai vadinama „sukčiavimo trikampiu“.
Trikampis
Žmonės atlieka sukčiavimą, grindžiamą spaudimu, pvz., Godumu, gyvenančiais už jų ribų, asmeniniais finansiniais nuostoliais ar netikėtais finansiniais poreikiais. Jie taip pat veikia remdamiesi galimybe, pvz., Darbdavio nesugebėjimo įvertinti darbuotojo veiklos rezultatų, audito sekos stokos ar nesugebėjimo drausti tuos, kurie daro sukčiavimą. Nusikaltėliai taip pat gali būti skatinami mintimis, pvz., „Organizacija yra skolinga man“, „tai geras tikslas“ arba „aš tik skolinsiu pinigus“.
Įspejamieji ženklai
Įspėjamieji sukčiavimo požymiai apima apskaitos anomalijas, pvz., Trūkstamus dokumentus, senus bankų suderinimo elementus, pernelyg didelius tuštumus ar kreditus, padidėjusias ankstesnes sąskaitas, pakeistus dokumentus, dvigubus mokėjimus, dokumentų sekas, kurios neturi prasmės, abejotiną rašyseną ir klaidingą rašymą žurnalų įrašai ar netikslumai. Ženklai taip pat gali apimti nepaaiškinamus atsargų trūkumus, pernelyg didelius pirkimus, didelį sąskaitų likučių padidėjimą arba sumažėjimą, pernelyg didelius mokėjimus ir ekstravagantišką gyvenimo būdą.
Sukčiavimo nustatymas
Kai nustatomas ar įtariamas sukčiavimas, sukčiavimo eksperto auditorius atlieka auditą. Ekspertas sujungia audito kompetenciją su baudžiamuoju tyrimu. Atliekant auditą sukčiavimo egzaminuotojai turi keturis pagrindinius tikslus: nustatyti, ar yra sukčiavimo atvejų, sužinoti sukčiavimo apimtį, nustatyti nusikaltėlius ir nustatyti sukčiavimo atvejus.
Prevencija
Geriausia verslo praktika yra užkirsti kelią sukčiavimui prieš tai. Vienas iš būdų užkirsti kelią šiam nusikaltimui - sukurti sąžiningumo, atvirumo ir pagalbos kultūrą. Įmonės taip pat gali mokyti mokymą apie sukčiavimą ir sukurti teigiamą darbo aplinką, skatinančią sąžiningumą.
Įmonės gali sumažinti sukčiavimo galimybes, turėdamos gerą vidaus kontrolę, atgrasydamos darbuotojų ir klientų susitarimą, stebėdamos darbuotojus, sukurdamos lūkesčius, suteikdamos karštosios linijos anoniminiams patarimams ir vykdydamos aktyvų auditą.
