Kapitalo padidėjimas yra pelnas, kurį jūs padarote investicijoms. Mokesčių tikslais kapitalo prieaugis yra vertinamas skirtingai nei kitų rūšių pajamos, pvz., Jūsų atlyginimas. Tai yra plius investuotojams, nes kapitalo prieaugio mokesčio tarifai paprastai yra mažesni už įprastinių pajamų tarifus. Federalinė vyriausybė siūlo šią mokesčių lengvatą, kad paskatintų investuoti. Tai yra didelė mokesčių pertrauka, todėl svarbu, kad visi investuotojai būtų susipažinę su kapitalo prieaugio mokesčiu, įskaitant mažų įmonių savininkus, kurie gali apsvarstyti galimybę parduoti savo verslą.
Kapitalo prieaugio pagrindai
Kapitalo prieaugio mokesčio apibrėžimas yra labai paprastas. Kapitalo padidėjimas yra pelnas, kurį investuotojas realizuoja iš turto pardavimo. Kapitalo prieaugio mokestis yra mokesčio tarifas, taikomas šiam pelnui. Tačiau yra daugiau nei vienas kapitalo prieaugio mokesčio tarifas. Mokamas mokesčio tarifas priklauso nuo kelių veiksnių, įskaitant kitas pajamas ir parduodamo turto rūšį. Pavyzdžiui, parduodamų kolekcinių monetų pardavimui taikomas kitoks mokestis nei tas, kuris taikomas kapitalo prieaugiui, gautam pardavus akcijas. Žmonės dažnai galvoja, kad kapitalo prieaugio mokestis taikomas tik akcijoms ir obligacijoms. Tačiau beveik bet kuris jūsų turimas turtas gali būti pelnas, kai jį parduosite. Kai kurie pavyzdžiai yra jūsų namų ar kito nekilnojamojo turto turtas, smulkaus verslo ir asmeninė nuosavybė, pavyzdžiui, papuošalai, kolekcionuojami daiktai, taurieji metalai ir net baldai.
Kapitalo prieaugio mokesčiai taikomi tik tada, kai turtas yra parduodamas. Tarkime, jūs perkate atsargas už $ 1000 ir po metų jis yra 1500 JAV dolerių. 500 dolerių vertės padidėjimas vadinamas popieriniu pelnu, o tai reiškia, kad jis nėra apmokestinamas, nebent nuspręsite parduoti akcijas. Kapitalo prieaugis tampa apmokestinamas tik tada, kai pelnas yra „realizuotas“, ty jūs parduodate turtą ir surenkate pelną.
Investuodami, nėra aišku, kad jis bus pelningas. Todėl jūs galite nuspręsti parduoti turtą nuostolingai dėl bet kokių priežasčių. Tačiau dauguma kapitalo nuostolių yra atskaitomi. Vidaus pajamų tarnyba neleis jums reikalauti kapitalo praradimo dėl asmeninės nuosavybės ar namų pardavimo.
Ilgalaikis ir trumpalaikis pelnas
Kapitalo padidėjimas gali būti klasifikuojamas kaip ilgalaikis arba trumpalaikis. Skirtumas yra svarbus, nes tik ilgalaikis kapitalo prieaugis atitinka mažesnius kapitalo prieaugio mokesčius. Trumpalaikis pelnas yra apmokestinamas tokiomis pačiomis normomis, kaip ir įprastoms pajamoms. „Paprastas“ reiškia pajamas, pavyzdžiui, atlyginimą, apmokestinamąją pensiją ar palūkanas. Kapitalo prieaugis arba nuostolis yra trumpalaikis, kai parduodate turtą vienerius metus ar mažiau nuo to laiko, kai įsigijote. Jei nuosavybės teise priklauso daugiau nei vieneriems metams, pelnas tampa ilgalaikiu kapitalo prieaugiu. Norėdami apskaičiuoti, kiek laiko turėjote turtą, skaičiuokite nuo kitos dienos po pirkimo dienos iki turto pardavimo dienos.
Kaip veikia kapitalo prieaugis
Kapitalo prieaugio mokesčių taisyklės paprastai taikomos tik pelnui, gautam pardavus investicijas. Jie netaikomi pajamoms, kurias gausite dėl turto nuosavybės. Pvz., Pelnas, kurį gaunate iš įmonės veiklos, nelaikomas kapitalo prieaugiu. Nei palūkanų, gautų iš turto, pvz., Obligacijos, nes tai yra pajamos, gautos iš turto nuosavybės. Dividendai taip pat yra pajamos. Tačiau kai kurie dividendai yra kvalifikuoti, o tai reiškia, kad jie gali būti laikomi kapitalo prieaugiu mokesčių tikslais.
Apskritai gali būti laikomasi dividendų, gautų iš JAV vidaus bendrovės, JAV nuosavybės teise esančių korporacijų ir tam tikrų užsienio bendrovių, kurioms taikoma sutartis. Dividendai, kuriuos moka nekilnojamojo turto investicinis fondas, neapmokestinama korporacija, pagrindinė ribotos atsakomybės bendrovė arba taupymo ar pinigų rinkos sąskaita, nėra kvalifikuoti. Turite turėti akcijų bent 60 dienų arba 90 dienų per 180 dienų laikotarpį, pradedant 90 dienų iki dividendų išmokėjimo dienos.
Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai
Jums gali kilti abejonių, ar ataskaitinio kapitalo prieaugio, gauto iš jūsų mokesčių deklaracijos, sugadins tavo įprastas pajamas į aukštesnį mokesčių rinkinį. Atsakymas yra ne. Kapitalo prieaugio mokestis yra atskiras nuo įprastų pajamų. Tačiau atvirkščiai nėra tiesa. Jūsų koreguotos bendrosios pajamos ne tik lemia maksimalią įprastinių pajamų mokesčio normą, bet ir nustato jums taikomą kapitalo prieaugio mokesčio tarifą.
Nuo 2018 m. Didžiausias kapitalo prieaugio mokesčio tarifas daugumai turto buvo 20 proc. Ši norma taikoma tik tiems žmonėms, kurie yra aukščiausioje mokesčių grupėje. Kita vertus, mažas pajamas gaunantys asmenys, kurių maksimali mokesčio norma paprastosioms pajamoms yra 15 proc. Arba mažiau, pajamų mokesčio nesumoka. IRS sako, kad dauguma amerikiečių patenka tarp šių dviejų kraštutinumų ir moka 15 proc. Kapitalo prieaugio mokestį. Tarkime, kad Mary Smith parduoda atsargas, kurias ji turi daugiau kaip metus, ir uždirba 1500 dolerių pelną. Ji turi maksimalią 25% mokesčių normą savo įprastoms pajamoms. Jos kapitalo prieaugio mokesčio tarifas yra 15 proc., Todėl ji bus skolinga 225 mln.
Kai kurie turto tipai turi skirtingus kapitalo prieaugio mokesčio tarifus. Pelnas, gautas parduodant kolekcionuojamus daiktus, tokius kaip monetos ar antspaudai, turi didžiausią 28 proc. Šis 28 proc. Aukščiausias tarifas taip pat taikomas apmokestinamai daliai, gautai iš 1202 skirsnio nekilnojamojo turto pardavimo. 1202 skirsnyje leidžiama, kad kai kurie smulkiojo verslo pardavimo pelnai nebūtų įtraukti į federalinį mokestį. Nekilnojamojo turto kapitalo prieaugio mokestis daugeliu atvejų yra toks pat, kaip ir kitam turtui. Tačiau IRS kodekso 1250 skirsnis leidžia taikyti įprastų pajamų mokesčio tarifus tam tikro nusidėvėjusio nekilnojamojo turto pardavimui. Tačiau nenumatytam pelnui, gautam iš tokio pardavimo, taikomas didžiausias kapitalo prieaugis - 25 proc.
Kapitalo prieaugio mokesčių apskaičiavimas
Pagrindinis požiūris į kapitalo prieaugio mokesčio apskaičiavimą pradedamas skaičiuoti pagal jūsų pagrindą. Pagrindinis pagrindas yra bendra pinigų suma, kurią investavote įsigydami turtą. Daugeliu atvejų tai yra pirkimo kaina, pridėjus visas susijusias išlaidas. Tačiau jūs galėjote gauti turtą kaip dovaną ar paveldėjimą. Esant tokiai situacijai, jūsų pagrindas paprastai yra turto vertė tą dieną, kai tapote savininku, neatsižvelgiant į tai, kiek originalus savininkas galėjo sumokėti įsigydamas turtą. Labai svarbu teisingai apskaičiuoti pagrindą, nes ši suma nėra apmokestinama.
Jūs taip pat turite apskaičiuoti grynąsias pajamas, gautas pardavus turtą. Grynosios pajamos yra lygios pardavimo kainai, atėmus visas sandorio išlaidas. Nustačius pagrindą ir grynąsias pajamas, atimkite pagrindą iš grynųjų pajamų, kad rastumėte kapitalo prieaugį. Būtinai pažymėkite turto įsigijimo ir pardavimo datas, kad galėtumėte priskirti kapitalo prieaugį trumpam ar ilgalaikiam laikotarpiui.
Pavyzdžiui, tarkime, kad Džonas Smitas perka 100 akcijų už 50 JAV dolerių už akciją. Jis laiko akcijas dvejus metus ir po to parduoda už $ 75 už akciją. Kadangi jis daugiau nei metus valdė atsargas, jis turi ilgalaikį kapitalo prieaugį. Jei Jonas pardavė akcijas už mažiau nei 50 JAV dolerių už akciją, jis būtų patyręs kapitalo nuostolį. Toliau padauginkite vienos akcijos pirkimo kainą iš akcijų skaičiaus. Tai $ 50 kartų 100 arba 5 000 JAV dolerių. Tarpininkavimo mokestis buvo 25 JAV doleriai, todėl John'o pagrindas yra lygus 5 025 USD. Pardavimo kaina lygi 75 JAV dolerių, padaugintų iš 100 akcijų, arba 7500 JAV dolerių. Atimkite brokerio mokestį, lygų 25 $, kad apskaičiuotumėte grynąsias pajamas iš 7 475 dolerių. Galiausiai atimkite pagrindą iš grynųjų pajamų. Šiame pavyzdyje tai yra $ 7,475 minus $ 5 025. Kapitalo prieaugis lygus 2450 JAV dolerių.
Apskaičiuojant vienintelio akcijų sandorio kapitalo prieaugį yra gana paprasta. Kai kuriems turtui, pavyzdžiui, smulkaus verslo ar nekilnojamojo turto, jis gali būti sudėtingesnis. Net akcijų pardavimas gali būti sudėtingas. Pvz., Jei dividendus iš naujo investuojate, kol jūs valdote akcijas, turite pridėti sumą į dividendus. Naujausia dividendų reinvestacija gali lemti, kad kapitalo pelno arba nuostolio dalis bus trumpalaikė, net jei likusi dalis yra ilgalaikė nauda.
Kapitalo prieaugio kompensavimas su nuostoliais
Reguliariai perkant ir parduodant vertybinius popierius, tokius kaip akcijos ir obligacijos, yra tikimybė, kad kai kurie sandoriai sukels trumpalaikį pelną ar nuostolį, o kiti - ilgalaikį pelną ar nuostolį. Geros naujienos yra tai, kad jūs galite naudoti nuostolius, kad kompensuotumėte pelną, taigi sumažinkite savo mokesčių įsipareigojimus.
Štai kaip kompensuoti kapitalo prieaugį su nuostoliais. Pirma, suskirstykite visus savo sandorius į keturias kategorijas: trumpalaikius kapitalo prieaugius, trumpalaikius kapitalo nuostolius, ilgalaikį kapitalo prieaugį ir ilgalaikius kapitalo nuostolius. Pavyzdžiui, tarkime, kad turėjote tris trumpalaikius kapitalo prieaugius - 500, 1000 ir 1000 JAV dolerių. Bendras trumpalaikis kapitalo prieaugis iš viso padidina iki 3000 dolerių per metus. IRS taisyklėse teigiama, kad pirmiausia turite kompensuoti trumpalaikius pelnus su trumpalaikiais nuostoliais ir ilgalaikiais pelnais, turinčiais ilgalaikius kapitalo nuostolius. Jei neteko vieno tipo grynojo nuostolio, galite jį panaudoti kito tipo pelnui kompensuoti.
Pavyzdžiui, jei turėjote 3 000 dolerių trumpalaikio kapitalo prieaugio ir 4 000 JAV dolerių trumpalaikių kapitalo nuostolių, likusius 1000 JAV dolerių trumpalaikius kapitalo nuostolius galite panaudoti norint kompensuoti ilgalaikį kapitalo prieaugį. Jei vis tiek turite nuostolių po to, kai kompensuojate kapitalo prieaugį, galite kompensuoti iki 3 000 dolerių šių nuostolių, kad kompensuotumėte įprastas pajamas. Jei investavote blogus metus ir vis tiek turite likusią kapitalo nuostolį, galite jį perkelti, kad galėtumėte jį naudoti kaip mokestinį mokestį ateinančiais metais.
Pranešimas apie savo kapitalo prieaugio pajamas
Kapitalo prieaugis pateikiamas kartu su kitomis pajamomis naudojant IRS 1040 formą. Naudokite IRS formą 8949 „Kapitalo turto pardavimas ir kitas paskirstymas“, kad praneštumėte apie savo kapitalo prieaugio sandorių duomenis. Jūs taip pat turite užpildyti IRS 1040 formą, D sąrašą „Kapitalo prieaugis ir nuostoliai“. D priede apibendrinti jūsų pelnas ir nuostoliai. Prie mokesčių deklaracijos pridėkite 8949 formą ir D sąrašą.
Daugelis žmonių investuoja į investicinius fondus. Jei esate vienas iš šių, galite realizuoti kapitalo prieaugį, net jei neparduodate savo investicinių fondų akcijų. Štai kodėl. Jūsų investicinių fondų doleriai naudojami atsargoms ir kitiems vertybiniams popieriams pirkti. Per metus fondo valdytojas gali nuspręsti parduoti tam tikrą turtą pelningai, o tai sukelia apmokestinamąjį įvykį. Tačiau fondo akcininkas yra atsakingas už bet kokį kapitalo prieaugio mokestį, o ne fondą. Kad būtų lengviau, fondo teikėjas turi apskaičiuoti savo apmokestinamojo kapitalo pelno dalį ir atsiųsti informaciją jums.
