Veiklos biudžetas yra konkretus biudžetas, kuris stebi įmonės veiklą per tam tikrą laikotarpį. Tai nėra veiklos biudžetas, kuriame stebima įmonės ar valdžios sektoriaus išlaidų ir pajamų dalis. Vietoj to, jis pateikia pardavimo numerius ir gamybos sąnaudas, todėl skaitytojas gali pamatyti, kiek produktų buvo sukurta, kokias išlaidas ir kiek laiko užtruko. Kitaip tariant, veiklos biudžetas parodo, kaip gerai veikia įmonė efektyvių išlaidų ir darbo valandų atžvilgiu.
Tikslas
Veiklos biudžeto tikslas yra stebėti, kaip įmonė ar vyriausybė veikia per trumpą laikotarpį. Veiklos biudžetai paprastai atliekami kas ketvirtį arba du kartus per metus, todėl vadovai gali nuolat stebėti rezultatus ir biudžetą. Kiekvienos veiklos ataskaitos rezultatai palyginami, ar rezultatai padidėjo, sumažėjo arba išliko stabilūs.
Vaidmuo biudžete ir gamyboje
Rezultatų biudžeto rezultatai turi įtakos bendram veiklos biudžetui ir parduodamų produktų gamybai. Jei veiklos biudžetas rodo, kad per ketvirtį veiklos rezultatai padidėjo, produktų gamyba taip pat turi didėti, kad neatsiliktų nuo rinkos poreikių. Tai reiškia, kad turi būti pakeistas bendras verslo veiklos biudžetas, nes padidėjusiai gamybai reikia atsižvelgti į daugiau žaliavų, prekių, įrangos ir darbo jėgos.
Pagrindiniai skyriai
Pagrindiniai veiklos biudžeto skyriai gali skirtis priklausomai nuo konkrečios veiklos. Paprastai veiklos biudžete bus gaminio skyrius, kuriame paaiškinama, kiek produktų buvo sukurta per tam tikrą laikotarpį, kiek darbo valandų buvo skirta gamybai ir kiek gamybos sąnaudų. Gamybos kaina yra padauginta iš produktų kiekio, kad būtų gauta bendra atitinkamų produktų vertė. Kiekviena kategorija yra susumuojama, todėl verslo vadovai supranta bendrą tam tikro laikotarpio darbo valandų skaičių, bendrą pagamintų produktų kiekį ir bendras gamybos sąnaudas. Taip pat apskaičiuojama bendra produktų vertė ir naudojama kaip palyginimo taškas.
Metiniai palyginimai
Rezultatų biudžeto rezultatai rodo tik tai, kaip verslo ar valdžios subjektas veikia atitinkamu laiku. Jis nerodo, kaip jis buvo atliktas prieš m ÷ nesius, arba rodo prognozes, kaip gerai tikisi, kad vadovai atliks savo veiklą. Ilgesnės veiklos biudžeto ataskaitoje bus pateikti kasmetiniai palyginimai, pateikiant kiekvienos ketvirčio arba dvejų metų laikotarpio sumas. Tai padės vadovams nustatyti, kaip kompanija veikia ilgą laiką, nes pats veiklos biudžetas yra pagrįstas trumpalaikiais rezultatais.
