Veiklos biudžetas yra planas, kuriuo vadovaudamosi įmonės turi pateikti savo finansinius planus ateinantiems metams. Jis apima pajamas ir išlaidas, paprastai pateikiamas pajamų ataskaitos formatu ir suteikia vertingą būdą bendrovei dokumentuoti finansinius tikslus ir uždavinius, susijusius su veikla, kurią jis nori pasiekti.
Kaip įmonės savininkas, jums gali prireikti biudžeto, kad galėtumėte vadovauti ir paremti įmonės finansinius sprendimus. Įvairūs biudžeto tipai priklauso nuo to, kokio tipo išlaidų planuojate, ir daugelis kompanijų kasmet naudoja tokias versijas kaip skirstomasis biudžetas, biudžetas pagal išlaidų centrą, iš viršaus į apačią arba iš apačios į viršų, kad dokumentuotų savo tikslus ateinantiems 12 mėnesių.
Kas yra veiklos biudžetas?
Veiklos biudžetas - tai planuojama įmonės veiklos pajamų ir išlaidų ataskaita. Į ją neįeina kapitalo pirkimo ar investicijų išlaidos, pvz., Sandėlio statybos išlaidos. Veiklos biudžetai paprastai surenkami kas mėnesį arba kas ketvirtį ir apima vienerių metų laikotarpį.
Išlaidos apima pardavimo sąnaudas (tiesiogines produkto gamybos išlaidas) ir veiklos sąnaudas, susijusias su bendrovės pardavimu ir bendra bei administracine veikla. Priklausomai nuo detalumo lygio, veiklos biudžetas taip pat gali apimti būsimų metų nusidėvėjimo, amortizacijos, palūkanų sąnaudų ir mokesčių sąnaudas.
Veiklos biudžetas dažnai susiejamas su išlaidomis eilutėmis, kad planuojant biudžetą jį galima patikslinti pagal atskirus punktus. Pavyzdžiui, jei įmonė žino, kad pirmuosius tris šių metų mėnesius ji mokės konsultantą, tai padės biudžeto eilutėje pateikti išsamią informaciją, kad išlaidas būtų galima pašalinti iš biudžeto likusiai daliai. metus. Arba, jei bendrovė žino, kad birželio mėn. Jos nuomos kaina didės, ji taip pat gali į tai atsižvelgti savo biudžeto eilutėje.
Didesnės įmonės, turinčios daugybę padalinių ar kitų subjektų, dažnai renka atskirus veiklos biudžetus kiekvienam verslo padaliniui ir tada juos konsoliduoja į vieną bendros bendrovės pagrindinio biudžeto sumą.
Kokie yra skirtingi biudžeto tipai?
Bendrovės dėl įvairių priežasčių naudoja skirtingų tipų biudžetus, o kiekvienas iš keturių pagrindinių tipų ar metodų veikia įvairiose situacijose.
- Papildomas biudžetas: Galbūt dažniausiai naudojamas paprastas biudžeto sudarymo metodas. Viena vertus, įmonės faktiniai skaičiai praėjusiais metais didinami arba sumažinami tam tikru procentiniu dydžiu. Pavyzdžiui, bendrovė gali parduoti 10 proc. Padidėjusių produktų pardavimo pajamų ir 5 proc. Tai paplitęs metodas, nes jis yra paprastas, tačiau dažnai ignoruoja išorės įtaką, pvz., Infliaciją. Be to, vadovai gali apskaičiuoti išlaidų augimą aukštesniu procentiniu dydžiu, kad pasirodytų, jog jie visada patenka į biudžetą. Šis biudžeto sudarymo metodas gali paskatinti vadovus stengtis sumažinti išlaidas arba padidinti efektyvumą.
- Veikla pagrįstas biudžetas: Iš viršaus į apačią nukreipto biudžeto tipas, kurio produkcijos tikslai, pvz., 150 mln. Į viršų iš apačios į biudžetą įtraukiami aukšto lygio vadovai, kurie pagal savo tikslus formuluoja aukšto lygio biudžetą. Šis biudžetas skiriamas departamentų vadovams, kad būtų galima nustatyti, kokių veiksmų reikia norint pasiekti šį tikslą, ir šios veiklos vykdymo išlaidas.
- Vertės pasiūlymo biudžetas: Šiam biudžetui reikia daugiau minties, ir tai reiškia, ar reikia užduoti klausimą, ar kiekvienas biudžeto straipsnis sukuria vertę klientams, darbuotojams ir kitiems bendrovės suinteresuotiesiems subjektams.
- Nulinis biudžetas: Šio tipo biudžete daroma prielaida, kad kiekvienas skyrius pradeda nuo nulinio biudžeto, ir kiekviena biudžeto suma turi būti pateisinama prieš ją įtraukiant. Nors toks biudžeto sudarymas yra daug laiko, jis tinka bendrovėms, kurios turi pertvarkyti savo veiklą finansiškai arba kitaip, turi daryti labai griežtą išlaidų kontrolę. Toks biudžeto sudarymo būdas yra veiksmingesnis diskrecinėms išlaidoms, o ne pagrindinėms veiklos išlaidoms, kurios palaiko verslą.
Kodėl jums reikia veiklos biudžeto
Įmonės turi sugebėti palaikyti ryšį su dabartine finansine verslo padėtimi, kad būtų sėkminga, taip pat projektuoti, ko jie tikisi ateinančiais mėnesiais, kad galėtų planuoti ateinančių metų pajamas ir išlaidas. Veiklos biudžetas yra svarbus, nes suteikia vadovybei galimybę nustatyti ir pranešti apie savo finansinius tikslus ir uždavinius per ateinančius 12 mėnesių, o tai gali būti naudojama siekiant, kad darbuotojai ir vadovybė būtų atskaitingi šiems tikslams. Nėra neįprasta, kad įmonės rengia tvarkaraštį, kuris lygina biudžetą su faktiniais finansiniais rezultatais kiekvieną mėnesį arba bent kas ketvirtį, kad pamatytų, kaip įmonės faktinis našumas seka savo biudžete numatytus tikslus.
Veiklos biudžetas ir planavimo procesas taip pat suteikia galimybę įmonėms pasirengti nenumatytų aplinkybių atveju. Pavyzdžiui, bendrovė gali nustatyti savo pajamų ir sąnaudų tikslus ir planuoti juos taip, kad ji turėtų pakankamai pelningumo, kad galėtų įdėti pinigus į šlamšto fondą. Fondas galėtų būti naudojamas ekonomikos nuosmukio, didelio tiekėjo praradimo, dažnai pasikartojančio kliento praradimo ar bet kokio kito tipo verslo klausimo atveju, kuris galėtų neigiamai paveikti įmonės pinigų srautus.
Efektyvaus biudžeto kūrimas yra meno ir dalinio mokslo dalis. Kaip įmonės savininkas, turėsite išsiaiškinti, kur nustatyti juostą kuriant biudžetą, atspindintį, kokią našumą jūsų komanda sugeba, taip pat atsižvelgdama į tai, ką jūsų įmonė turi daryti, kad atitiktų ar nugalėti savo konkurentus ir bendraamžius ir tobulėti savo rinkoje. Svarbu, kad biudžeto tikslai būtų pakankamai aukšti, kad rinka ir visi investuotojai suvoktų jūsų įmonę kaip lyderį ir achieverą, tačiau tikslai būtų pakankamai realistiški, kad nesukurtumėte neigiamo suvokimo, nes trūksta tikslų.
Biudžeto pavyzdžiai
Įmonės pasirenka rinkti biudžetus įvairiais būdais, priklausomai nuo įmonės dydžio, struktūros, verslo tipo ir kitų aplinkybių. Pvz., Galite nuspręsti sudėti biudžetą pagal skyrius, pvz., Vadovų, finansų, infrastruktūros ar IT. Kiekvienas iš šių skyrių turės tuos pačius komponentus, kaip darbo užmokestis, teisiniai mokesčiai, kompiuterių išlaidos ir biuro išlaidos.
Kai kurios bendrovės savo biudžetą parengia pagal sąnaudų centrą. Išlaidų centras yra departamentas, o ne padalinys. Gamybos įmonėje gali būti padalinys ar techninės priežiūros skyrius. Šie padaliniai yra atsakingi už tiesiogines veiklos sąnaudas ir neturi jokio dalyvavimo ar kontrolės dėl pardavimo ar pajamų gaunančios įmonės dalies. Šio tipo biudžetui sunku apskaičiuoti kiekvieno sąnaudų centro pelną, nes tam reikia skirti pajamų ir pridėtines išlaidas, pvz., Pastatų nuomą.
Kitas biudžeto pavyzdys yra iš viršaus į apačią numatomo biudžeto sudarymo metodas. Šis biudžeto sudarymo procesas apima vadybą, nustatančią aukščiausius įmonės tikslus ir uždavinius, o paskui šiuos tikslus ir uždavinius nukreipti įmonės padalinių vadovams. Biudžeto tikslus diktuoja vadovybė, o skyriai turi rasti būdą, kaip suskirstyti savo atskirus biudžetus, kad atitiktų vyresniųjų vadovų nustatytus tikslus ir uždavinius.
Toks biudžeto sudarymo trūkumas yra tas, kad vidutinis ir žemesnis vadovų valdymas padaliniuose neprisiima atsakomybės už biudžetą, nes jis nebuvo sukurtas ir buvo skirtas jiems. Kai kurie mano, kad biudžeto sudarymas iš viršaus į apačią nėra toks veiksmingas, nes valdymas dažnai neatsiejamas nuo to, kas vyksta šioje srityje, ir su kasdieniais įmonės veiklos poreikiais.
„Iš apačios į viršų“ biudžeto sudarymas yra atvirkščiai iš viršaus į apačią nukreiptas biudžetas, ir jis prasideda nuo srities žmonių. Kiekvienas departamentas yra atsakingas už savo biudžeto sudarymą, o darbuotojai, dalyvaujantys kasdienėje veikloje, dažniausiai yra labiausiai susipažinę su visais departamentų biudžeto eilutėmis. Dėl šios priežasties biudžetai iš apačios į viršų yra labiau išsamūs ir daugeliu atvejų tiksliau nei iš viršaus į apačią biudžetai. Biudžetas vis dar yra pastatytas remiantis tikslais, nors net ir su papildoma informacija, jis gali visiškai skirtis nuo faktinių bendrovės rezultatų.
Biudžeto iššūkiai: smėlio maišelis ar tempimas?
Biudžeto sudarymas nėra taip paprasta, kaip tik pridėjus augimo tempą arba sumažinant pajamas ir išlaidas, o po to atlikite kopijavimo pastą kiekvienam 12 mėnesių per ateinančius metus. Ypač tada, kai biudžetą sukuria žmonės lauke, gali kilti dilema. Galbūt komanda turėtų suformuoti biudžetą, kuriame būtų numatyti labai optimistiški, bet sunkiai pasiekiami tikslai. O gal komanda turėtų suformuoti biudžetą, kuris yra sandbagged, o tai reiškia, kad tikslai yra lengviau pasiekiami.
Tai ypač sudėtinga problema, kai darbuotojai žino, kad jų premijos yra susietos su jų rezultatais, palyginti su biudžetu, ir ji gali išbandyti vadovybės etiką, ypač jei sandbagged biudžetas lemia blogesnę nei savo bendraamžių ar konkurentų veiklą. darbuotojai, užtikrinantys jų premijas.
Kiekvienas požiūris turi galimų problemų. Kita vertus, nors reikia pasakyti, kad nepakankamai perspektyvi ir pernelyg didelė pasiūla, išilginių tikslų nustatymas gali paskatinti žmones ir komandas už savo komforto zonų, kad būtų pasiekti anksčiau netikėti ar nepasiekiami, teigiami rezultatai.
Jei biudžeto tikslai yra pernelyg baisūs, darbuotojai pradės arba ignoruoti biudžetą, ar klausia lyderystės mąstysenos ir gebėjimo tiksliai įvertinti darbuotojų galimybes. Be to, jei pajamų biudžetas yra nepasiekiamas, o veiklos išlaidos, pvz., Samdos ir atlyginimai papildomam personalui, atitiks padidėjusius pardavimus, bendrovė galiausiai galėtų per daug lėšų panaudoti nepakankamai naudojamiems ištekliams.
Kapitalo biudžetai ir prognozės
Įmonės kapitalo biudžetas gali sąveikauti su veiklos biudžetu, tačiau tai visiškai atskiras pinigų puodelis. Kapitalo biudžete išsamiai aprašomi dideli ar brangūs projektai, pvz., Naujų gamybos įrenginių pirkimas, naujo sandėlio statyba ar investavimas į naujus gaminius, planai ir susijusios pajamos bei išlaidos. Kapitalo biudžetas dažnai atliekamas pagal kiekvieną projektą ir gali būti finansiškai modeliuotas kaip grynoji dabartinė vertė arba NPV apskaičiavimas, arba vidinis grąžos koeficientas arba IRR apskaičiavimas.
Abu šie metodai yra dažniausiai naudojami, ir jie suteikia vadovybei galimybę įvertinti projekto gyvybingumą, įvertinti pinigų srautų, kuriuos produktas gali generuoti, dydį, nustatyti investicijų grąžos normą ir priimti sprendimą dėl to, ar imtis projekto. Bendrovė gali atlikti du ar tris skirtingus NPV arba IRR skaičiavimo scenarijus, naudodama įvairias prielaidas, kad nustatytų, kuri bendrovė galėtų gauti didžiausią pelną.
Daugelis įmonių kartu su savo veiklos biudžetu taip pat parengė prognozę. Nors biudžetas gali pasirodyti dvigubas, tai yra tai, ką bendrovė nori pasiekti, pavyzdžiui, tam tikras procentinis metų pardavimų padidėjimas, tam tikras išlaidų sumažėjimas arba tam tikras papildomų darbuotojų skaičius.
Kita vertus, prognozė yra idėja, kuri yra arčiau finansinės tikrovės. Bendrovė metų pradžioje sukuria prognozę ir gali artimai priminti sausio mėn. Biudžetą. Vis dėlto, kadangi tikrieji rezultatai atsiranda, bendrovė atnaujins prognozes, remdamasi tuo, kas iš tikrųjų vyksta, o tai gali arba negali būti panaši į biudžetą. Prognozė suteikia vadovybei įrankį, padedantį artimiausiu metu planuoti ir nukreipti pastangas, jei kompanija ieško, kaip ji gali neatitikti savo biudžeto tikslų nei pajamoms, nei išlaidoms.
