Verslo apskaita ir mokesčiai gali būti sudėtingi, tačiau galvojant apie tai, kaip šie du dalykai yra susiję, paprasčiau. Nors akivaizdu, kad sumokėtas pajamų mokesčio įsipareigojimas turi būti apskaitomas kaip verslo sąnaudos, nėra taip akivaizdu, kaip elgtis su neigiamu pajamų mokesčio įsipareigojimu apskaitoje, arba kai ši neigiama atsakomybė gali atsirasti.
Fonas - neigiama mokesčių atsakomybė
Dėl konkrečios situacijos įmonė gali turėti neigiamą pajamų mokestį tam tikram mokestiniams metams. Gali būti, kad įmonės grynosios pajamos buvo labai mažos arba mokestiniais metais patyrė nuostolių, o tai reiškia, kad tais metais ji neturi mokesčių. Be to, įmonė galėjo pasinaudoti turimais grąžintinais mokesčių kreditais, dėl kurių atsirado neigiamas mokestinis įsipareigojimas. Neigiama atsakomybė metų pabaigoje taip pat gali atsirasti, jei verslo permokos per metus bus permokėtos. Kiekviena situacija yra skirtinga.
Permokėta mokesčių grąžinimas
Įmonė gauna mokesčių grąžinimą, kai per visus metus viršija savo apskaičiuotus pajamų mokesčius. Mokesčių formos suteikia galimybę paimti pinigus kaip grąžinamąją išmoką arba taikyti ją kitų metų mokesčiams. Jei įmonės savininkas nusprendžia grąžinti pinigus, debeto įrašas bus gautas už gautinas sumas už grąžintiną sumą, o kredito sąskaita įrašoma į išlaidų sąskaitą, naudojamą mokesčių išlaidoms padengti. Kredito įrašas sumažina išlaidų sąskaitos vertę. Gavus grąžinamąją išmoką, į grynųjų pinigų sąskaitą įrašomas debeto įrašas, o kreditas įrašomas į gautinas sumas, mažinant jo vertę.
Permokėta, taikoma kitiems metams
Apskaita yra panaši, jei pajamų mokestis permokamas per kitus mokestinius metus. Į pajamų mokesčio mokėtojo įsipareigojimo sąskaitą įrašomas debeto įrašas, sumažinant jo vertę. Tada atitinkamas kreditinis įrašas įtraukiamas į pajamų mokesčio sąskaitą, mažinant einamųjų metų išlaidų sumą.
Neigiamos atsakomybės įvedimas
Jei įmonė yra laiminga turėti neigiamą mokestinę prievolę dėl mokesčių kreditų, įrašai skiriasi priklausomai nuo to, kaip savininkas nori apie tai pranešti. Jei jis pageidauja pasinaudoti neigiamu įsipareigojimu kompensuoti galimus mokesčių įsipareigojimus per kitą ataskaitinį laikotarpį, jis gali atlikti debeto įrašą į grynuosius pinigus už gautą grąžinamąją išmoką ir kredito įrašą į pajamų mokesčio sąskaitą, mažindamas išlaidų sąskaitą. Siekiant atidėti sumą keliais ataskaitiniais laikotarpiais, gaunamas debeto įrašas už gautą grąžinamą sumą į grynuosius pinigus, o į mokėtiną sąskaitą įrašomas kredito įrašas, atspindintis paskirstytinų mokesčių sumą. Kiekvienu laikotarpiu mokama sąskaita atliekama debeto suma ir kreditas, įrašytas į pajamų mokesčio sąskaitą.
Neigiama atsakomybė kaip pajamos
Jei savininkas nori pranešti apie neigiamą mokestinę prievolę arba mokesčių kreditą kaip įplaukas, jis turėtų įrašyti debeto įrašą į grynųjų pinigų ar gautinų sumų sumą už grąžinamosios išmokos sumą ir kredituoti atitinkamą pajamų sąskaitą, kad padidintų pajamų sumą.
