Verslo apskaita seka visus elementus, kurie pereina į įmonę, per ją ir iš jos. Kai kurie iš šių elementų yra medžiagų ir darbo forma, kiti - piniginis turtas ir įsipareigojimai, pvz., Grynųjų pinigų ir paskolų skolos. Vienas iš svarbiausių įmonės kasdieninių operacijų valdymo finansinių ataskaitų yra pinigų srautų ataskaita. Pinigų srautui taikomi kintamieji, turintys įtakos įmonės finansinei sveikatai.
Pinigų srautų pagrindai
Pinigų srautai - tai normos, kuriomis grynieji pinigai patenka ir išeina iš verslo. Į jį neįeina kitas turtas, įskaitant tuos, kurie turi aiškią piniginę vertę. Buhalteriai įvertina pinigų srautus skirtingais laikotarpiais, įskaitant savaites, mėnesius, ketvirčius ir metus. Pavyzdžiui, ketvirčio pinigų srautai - tai pinigai, kuriuos įmonė perima ir pinigai, kuriuos jis moka per nustatytą trijų mėnesių laikotarpį. Pinigų srautą gali būti sunku prognozuoti dėl besikeičiančių pajamų ir išlaidų kontrolės veiksnių pobūdžio.
Pardavimai
Pardavimai yra vienas svarbiausių kintamųjų, turinčių įtakos pinigų srautams. Dauguma įmonių gauna didžiausią pajamų dalį iš prekių ar paslaugų pardavimo. Tačiau pardavimo kainos taip pat yra skirtingos sezoniškai arba laikui bėgant, nes verslas pristato naujus produktus ir keičia savo kainodaros struktūrą. Pardavimai taip pat yra pinigų srautų kintamasis, nes klientai moka skirtingu laiku. Kai kurie klientai, pavyzdžiui, dideli mažmenininkai, gali sumokėti už produktų užsakymus dalimis. Tai reiškia, kad po to, kai patiria prekių gamybos išlaidas, įmonė gauna mokėjimą. Kiti pardavimai, pavyzdžiui, užsakymai iš klientų, kurie naudojasi kreditinėmis kortelėmis, leidžia nedelsiant sumokėti, greitai tiekiant pinigus verslui.
Išlaidos
Išlaidos yra dar vienas svarbus kintamasis nustatant pinigų srautus. Nors pardavimai yra pinigai, kurie patenka į verslą, išlaidos yra būtini mokėjimai, dėl kurių pinigai išeina. Išlaidos apima tokius dalykus, kaip darbo užmokestis, kuris auga kaip verslas priduria, kad darbuotojai ar esami darbuotojai gauna darbo užmokesčio didinimą. Žaliavų kainos, rinkodaros ir draudimo kainos taip pat daro įtaką tai, kiek greitai pinigai išeina iš verslo. Pinigų srautų valdymas priklauso nuo to, ar išlaidos bus kontroliuojamos, ar gali atidėti išlaidas, kol laukia, kol bus daugiau pinigų.
Palūkanos ir investicijos
Palūkanos gali būti kitos formos pajamos, pvz., Pardavimai arba išlaidos. Bet kuriuo atveju tai turi įtakos įmonės pinigų srautams. Palūkanos yra pajamų dalis, kai ji gauna palūkanas, kurias verslas uždirba iš savo investicijų. Šis interesas gali keistis rinkoje. Pavyzdžiui, pinigai, kuriuos įmonė gauna kaip palūkanas už grynųjų pinigų taupymą, pasikeičia, kai keičiasi banko kursai. Įmonės taip pat skolinasi pinigais, todėl jiems reikia mokėti palūkanas. Reguliuojamos palūkanų normos paskatina kintamas palūkanas, kurios reikalauja, kad kiekvienu atsiskaitymo laikotarpiu būtų išmokėtos skirtingos pinigų sumos.
