Įmonės, vertindamos tinkamas grynųjų pinigų tvarkymo procedūras, remiasi grynųjų pinigų auditais, svarbia vidaus kontrole. Politika, ribojanti asmenų, turinčių prieigą prie grynųjų pinigų, skaičių ir grynųjų pinigų tvarkymo pareigų, kurias gali atlikti kiekvienas asmuo, skaičius riboja apgaulingą veiklą.
Grynųjų pinigų prieiga
Grynųjų pinigų audito procedūros nustato, kiek asmenų tvarko pinigus pagrindiniame surinkimo punkte. Tik grynieji pinigai ir biuro vadovai turėtų tvarkyti pinigus, kai jie patenka į verslą. Auditas taip pat turėtų užtikrinti, kad kasininkas ir biuro administratorius registruotų pinigus ir pasirašytų pinigus, kol jie nepateks į saugią vietą arba išeis iš jos. Išimant grynuosius pinigus iš seifo ir perkeliant jį į apskaitos tarnybą ar banką, turėtų būti du asmenys.
Indėlių paruošimas
Asmenys, išskyrus kasininką ar biuro valdytoją, turėtų paruošti pinigus už indėlį. Auditas turėtų nustatyti, kurie asmenys rengia indėlius ir kaip apskaitos tarnybos vadovas juos peržiūrės. Dauguma kompanijų reikalauja, kad darbuotojai įrašytų ir paruoštų indėlį užpildytų kelias formas. Auditoriai turėtų įvertinti formas, užtikrinančias, kad darbuotojai laikytųsi visų indėlių paruošimo procedūrų
Indėlių įrašymas
Audituose daugiausia dėmesio turėtų būti skiriama komandiravimo sistemai, kurioje kiekvienas indėlis įrašomas į apskaitos informacinę sistemą. Auditoriai turėtų peržiūrėti elektroninius įrašus, kad užtikrintų, jog kiekvienas įnešamas į darbą sistemoje būtų laiku. Uždelstas indėlių pateikimas sukelia sunkias situacijas apskaitos biure, pailgindamas pinigų srautų surinkimo laikotarpį. Daugumoje įmonių indėliai, siunčiami į informacinę sistemą, neturėtų būti tie, kurie rengia indėlius.
Banko susitaikymas
Apskaitos informacijos sistema įrašo indėlius, apskaitos skyrius rengia ir peržiūri bankų suderinimus, siekdamas užtikrinti, kad bankas laiku apdorotų visus indėlius. Priklausomai nuo įmonės dydžio, apskaitos skyrius gali rengti suderinimus kasdien arba kas mėnesį.
Audituojant banko suderinimus, auditoriai turėtų peržiūrėti, kada bankai užregistruoja indėlius ir ar jie atitinka apskaitos tarnybos įvedimo į informacinę sistemą datas. Derinimo auditai taip pat turėtų patikrinti, ar informacinės sistemos sąskaitos likučiai atitinka suderintus banko ataskaitos likučius.
Išmokėjimo apžvalga
Auditoriai atlieka grynųjų pinigų išmokėjimą lygiai taip pat, kaip ir grynaisiais pinigais. Auditoriai turėtų apskaityti mokėtinas sąskaitas faktūras apskaitos informacinėje sistemoje, siekdami užtikrinti, kad sąskaitos faktūros suma atitiktų sistemos sumą. Auditoriai taip pat turėtų peržiūrėti banko suderinimo pareiškimą, siekdami užtikrinti, kad visi patikrinimai, kuriuos bendrovė sumažintų pardavėjams, būtų aiškūs per banką. Auditoriai turėtų peržiūrėti visus galiojančius patikrinimus. Jei bendrovė reikalauja, kad sąskaitos mokėtojai pasirašytų sąskaitas faktūras su pardavėjo pareiškimais, auditoriai turėtų patikrinti šiuos suderinamumus, kad jie būtų tikslūs ir galiojantys.
