Apskaitoje galite turėti trijų tipų vertybinius popierius: prekybos vertybinius popierius, parduoti užstatą arba iki išpirkimo termino laikomą vertybinį popierių. Visi šie vertybiniai popieriai yra turtas, todėl jūsų balanse jie turi būti pateikiami kaip turtas. Nors jie yra balanso turtas, jie patenka į jūsų pelno (nuostolių) ataskaitą ir pinigų srautų ataskaitą. Visi šie aspektai turi būti derinami, kad teisingai praneštumėte apie savo prekybos saugumą.
Žinant, ar turite prekybos saugumą
Kadangi yra trijų rūšių vertybiniai popieriai, turite teisingai identifikuoti, kad turite vertybinį popierių, kol galėsite apie tai tinkamai pranešti. Prekybos vertybiniai popieriai gali būti nuosavybės arba skolos vertybiniai popieriai. Tačiau prekybos vertybiniai popieriai yra nupirkti vien tik siekiant juos parduoti artimiausioje ateityje, o tai paprastai per metus ar mažiau. Jei nenorite parduoti ilgiau nei metus, jis bus laikomas iki išpirkimo termino arba bus parduotas.
Saugumo vertinimas
Kai pranešate apie savo balansą, turite žinoti turto vertę, kad ją tinkamai atsiskaitytumėte. Turint vertybinius popierius, turto vertė yra jo tikroji rinkos vertė. Pavyzdžiui, dėl nuosavybės vertybinių popierių, pvz., Akcijų, vertybinių popierių prekybos vertybinių popierių vertė yra akcijų kaina jūsų balanso dieną. Jei turite skolos vertybinių popierių, pvz., Paskolą kitam asmeniui, vertė yra suma, kurią vertė yra paskola, arba kaina, kuria galite ją parduoti kitai šaliai.
Saugumo pateikimas balanse
Kadangi prekybos vertybiniai popieriai yra vertybiniai popieriai, kuriuos norite parduoti per mažiau nei metus, tai yra trumpalaikis turtas. Todėl niekada nerasite prekybos saugumo kaip ilgalaikio turto. Tai reiškia, kad savo balanse turite įvesti prekybos vertybinius popierius kaip trumpalaikį turtą. Šalia turto yra anksčiau minėto prekybos saugumo vertinimas.
Perėjimas prie kitų ataskaitų
Kadangi prekybos vertybiniai popieriai gali būti rodomi keliose finansinėse ataskaitose, jei pasikeitėte tikrosios turto rinkos vertę naujos ataskaitos pateikimo metu, turite atpažinti pelną ar nuostolį, priklausomai nuo kainos pasikeitimo, jūsų pelno (nuostolio) ataskaita kaip nerealizuotas pelnas ar nuostolis. Pvz., Jei prekybos saugumas buvo įvertintas 100 JAV dolerių už paskutinį pareiškimą ir dabar verta 110 JAV dolerių, turite 10 USD nerealizuotą pelną. Be to, sudedant pinigų srautų ataskaitą, visa veikla, susijusi su prekybos vertybiniais popieriais, vykdoma pagal skyrių „Veiklos pinigų srautai“.
