PVM (pridėtinės vertės mokesčio) sukčiavimas - tai schema, per kurią įmonės vengia mokėti PVM ir netgi reikalauti grąžinti PVM, kurio jie niekada nemoka. Tokios įmonės aktualizuoja savo nusikalstamas veikas naudodamos įvairius nustatytus metodus. Taigi galima nustatyti įvairių rūšių sukčiavimą PVM srityje, kurias PVM administruojančių šalių vyriausybės išleido didžiulius pinigų kiekius tyrimui ir pasitraukimui.
Pripildyti grąžinimo reikalavimai
Tai yra sukčiavimo PVM srityje sistema, kuria prekiautojai gauna sąskaitas už pirkimus, kurių jie niekada nepadarė. Jų tikslas yra reikalauti daugiau mokesčių iš mokesčių surinkimo institucijų, nei jos nusipelno. Tokie prekybininkai įsigyja suklastotas sąskaitas faktūras, nes reikalingos sąskaitos faktūros, reikalaujančios grąžinimo. (Sąskaitos-faktūros įrodo, kad pirkimai, kuriuos prekybininkai atliko ir už kuriuos jie sumokėjo grąžinamą PVM, yra pirkiniai).
Nepranešta pardavimai
Prekiautojai slepia savo faktinę pardavimų sumą iš vidaus rinkų, kad išvengtų savo įsipareigojimo apmokestinti PVM už šiuos pardavimus. Tokio sukčiavimo tikslas - suteikti jiems galimybę gauti daugiau grąžinamųjų išmokų (kreditų), nei jie nusipelno. Be to, ši sistema turi natūralų potencialą didinti tokių prekybininkų verslą, nes ji skatins globoti dėl palyginti pigių prekių ir paslaugų, kurias prekybininkai siūlo pirkėjams.
Fiktyvūs prekybininkai
Prekiautojai steigia nerealias įmones ir užregistruoja jas PVM, taip sukurdami fiktyvius prekybininkus. Jie padaro apgaulingus prekių pirkimus ir pardavimą bei sukčiavo valdžios institucijas registruodami savo neegzistuojančius verslo sandorius. Jų tikslas yra pagrįsti PVM grąžinimo reikalavimus. Be suklastotų įmonių steigimo, jos pateikia netikrą eksporto sąskaitas. Kad išvengtumėte poveikio, jie stengiasi greitai gauti pelną ir greitai išnykti.
Vidaus pardavimas užmaskuotas kaip eksportas
Pagal šią schemą prekybininkai parduoda prekes ir paslaugas vidaus rinkoje, tačiau teigia, kad juos pardavė eksporto rinkoje. Šiuo tikslu jie gauna netikrą eksporto sąskaitas. Fake eksporto sąskaitose yra teiginių apie pirkimų sumą, kuri yra didesnė už faktinę tokių prekybininkų sumą. Tokios parengtos sąskaitos akivaizdžiai pateisina jų pretenzijas dėl didesnių PVM mokėjimų ir todėl didesnių PVM grąžinimo.
Trūksta prekybininko ES vidaus sukčiavimo
Šis sukčiavimas leidžia prekiautojams išvengti PVM įpareigojimų dviejose skirtingose ES šalyse, pasinaudodamas prekėmis ar paslaugomis, kurių paklausa tam tikroje ES šalyje yra didelė. Pavyzdžiui, užsiregistravę PVM vienoje ES šalyje, pvz., Prancūzijoje, jie gali įsigyti didelę paklausą turinčias prekes ir paslaugas Airijoje, kuriose jie protingai vengia mokėti PVM. Tuomet jie grįžta į Prancūziją, kad greitai parduotų tokias prekes ar paslaugas PVM apimančiomis kainomis (užsiregistravusios PVM). Vėliau jie greitai išnyksta nemokėdami PVM.
