Sukčiavimas nėra nusikaltimas, atsirandantis atviroje aplinkoje, o atsitiktiniai vidaus ar išorės auditai nebėra pakankami, kad būtų galima nustatyti apgaulę apskaitos sistemoje. Siekdama užkirsti kelią sukčiavimui, bendrovė turėtų žinoti apie visus sukčiavimo tipus, kurie galėtų vykti, kad galėtų sukurti tinkamas audito programas. Bendrovė turėtų aptarti sukčiavimo riziką su visais vadovais ir darbuotojais, naudoti sukčiavimo bandymus ir žinoti vadovaujančio personalo gebėjimą nepaisyti sukčiavimo kontrolės sistemų. Neįprastos operacijos arba „raudonos vėliavos“ apskaitos sistemoje paprastai yra pirmas sukčiavimo elgesys įmonėje.
Atkreipkite dėmesį į grynuosius pinigus ir investavimo vagystes. Pagal interneto apskaitos finansinius mokesčius, sukčiavimas grynųjų pinigų ir investicijų vagystės pavidalu dažnai yra populiariausias, tačiau dėl to mažiausiai pinigų pavogta, palyginti su kitomis sukčiavimo formomis. Apipjaustymas vyksta tada, kai darbuotojas paprastai užima pinigus, paprastai šiek tiek laiko, prieš įrašant ją į apskaitos sistemą, arba suklastoja čekius ir banko indėlius. Larceny atsitinka, kai darbuotojas užima pinigus po to, kai jis buvo įrašytas į apskaitos sistemą, kliudo tikrinti ar dalyvauja apgaulingų pardavėjų schemose. Buhalteris Joel B. Charkatz straipsnyje „Lorman Education Services“ teigia, kad buhalteriai ir asmenys, turintys prieigą prie įmonės finansinių duomenų, paprastai yra asmenys, pripažinti kaltais dėl tokio pobūdžio sukčiavimo. Galite pastebėti šią sukčiavimo formą, jei pastebėjote, kad periodiškai trūksta pinigų.
Ieškokite darbuotojų išlaidų sąskaitų skirtumų. Sukčiavimu dirbantis darbuotojas gali kreiptis į netikrą kvitus ir pareikalauti jų kaip verslo išlaidas, prašyti kompensacijos už nepatvirtintus daiktus, pripildyti pirkimo išlaidas, jei įplaukos nėra reikalingos, arba paprašyti kompensuoti daugiau nei vieną kartą už tą pačią kainą. Kiti būdai, kuriais darbuotojas gali pavogti pinigus iš bendrovės, yra ne atsiskaitant avansu arba naudojant įmonės kredito korteles asmeniniam naudojimui. Didelėje įmonėje išlaidų sąskaitos neatitikimai, atsiradę dėl sukčiavimo, gali atrodyti nedideli, tačiau laiku gali būti dideli. Norint nustatyti sukčiavimo atvejus darbuotojų išlaidų sąskaitose, reikalauti, kad būtų gauti visi prašymai dėl kompensacijos, ir nustatyti kontrolės priemones, kurioms reikalingi išsamūs visų pirkimų įrašai.
Suraskite tyčinį finansinių įrašų klastojimą vidaus auditais. Netinkamas finansinės atskaitomybės pateikimas vis dar yra sukčiavimas, net jei turtas nebuvo pavogtas, nes informacija klaidina investuotojus ir daro įtaką bendrovės akcijų kainoms. Apskaitos finansiniai mokesčiai rekomenduoja, kad išorės auditoriai atliktų visišką auditą, be vidaus audito.
Atkreipkite dėmesį į tiekėjų atsipirkimą ar nesąžiningus mokėjimus pastebėdami neįprastai aukštas pirkimo kainas arba nežinomą pardavėją. Darbuotojai, atsakingi už įmonės pirkimus, gali paprašyti tiekėjų susigrąžinti mokestį už verslą kartu, o tai reiškia, kad verslas moka daugiau nei paprastai už prekes. Bendrovė gali aptikti tokio tipo sukčiavimą, žinodama, kokią kainą ji nupirko, palyginti su jos mokama kaina.
Arba bendrovė gali atlikti mokėjimus tiekėjams ar darbuotojams, kurie neegzistuoja. Charkatz teigia, kad tokio tipo sukčiavimas yra sunkiau aptikti didelėse įmonėse, kuriose dirba šimtai žmonių, ir sutartis su keliais pardavėjais. Tačiau pirkimų užsakymų ir mokėjimo prašymų tikrinimas pagal dabartinį dirbančių asmenų ir sutartinių pardavėjų sąrašą gali padėti nustatyti ir užkirsti kelią sukčiavimui apskaitos sistemoje.
