Vidaus kontrolės apžvalgos suteikia vadovybei patikinimą apie jų kontrolės aplinkos veiksmingumą. Apžvalgas gali atlikti vidiniai arba išoriniai auditoriai, tačiau juos atlieka ir kokybės užtikrinimo darbuotojai arba net departamento vadovai. Vidaus kontrolės peržiūrose bus numatyti veiksmai: nustatyti peržiūros projekto apimtį; vidaus kontrolės tikrinimas imant mėginius, interviu, pasivaikščiojimus ir stebėjimus; dokumentuoti atliktus bandymus ir jų rezultatus standartizuotuose darbo dokumentuose; ir ataskaitų rezultatus.
Santrauka
Paruoškite vienos ir dviejų puslapių vidinės kontrolės peržiūros santrauką, kurioje pateikiama ši informacija.Vyresnysis ir vykdantysis valdytojas naudos suvestinę, kad suprastų nustatytus kontrolės klausimus ir vadovybės planus taisyti šiuos klausimus.
Pateikite trumpą apžvelgtos srities aprašymą, įskaitant atitinkamus duomenis, pvz., Verslo ar departamento dydį, pajamas arba išlaidų numerius ir personalą. Aprašymas bus naudingas skaitytojams, kurie nėra susipažinę su peržiūrėtos srities informacija.
Naudodamiesi valdymo planu, atlikdami peržiūrą, naudokite atmintinę, kad būtų galima apibendrinti vidaus kontrolės peržiūros tikslą, įskaitant visas funkcijas, sritis ar pareigas, kurios neįtrauktos į projekto taikymo sritį.
Pateikite nustatytų vidaus kontrolės trūkumų santrauką, įskaitant kiekvienos problemos sunkumo nuorodą, ir trumpai nurodykite, kaip vadovybė ketina išspręsti trūkumus. Vidaus kontrolės silpnumas gali būti tai, kad nepavyksta suderinti grynųjų pinigų sąskaitų ar nesugebėta tinkamai apsaugoti skliauto ar seifo.
Įtraukite aukšto lygio nuomonę ir (arba) išvadą apie vidaus kontrolės aplinką, kaip reikalauja Vidaus auditorių institutas, tarptautinė profesinė asociacija, pripažinta pasaulio lyderiu audito, sertifikavimo, techninių gairių ir mokslinių tyrimų srityje. (Žr. Nuorodas) Nuomonės ir išvados gaunamos vertinant vidaus kontrolės peržiūros rezultatus ir nustatant kontrolės aplinkos efektyvumą.
Parašykite ir nurodykite ataskaitą. Vyresnysis recenzentas ir (arba) jų vadovas turi pasirašyti vidaus kontrolės ataskaitą.
Įtraukite žmonių, kuriuos norite kopijuoti į ataskaitą, sąrašą ir bet kokius ataskaitos platinimo ar naudojimo apribojimus. Departamento valdymas, atitinkamas vyresnysis ir vykdomasis vadovavimas turėtų būti įtrauktas į platinimo sąrašą. Platinimo apribojimai gali atsirasti, jei peržiūros metu nustatomi sukčiavimo ar slapti teisiniai klausimai.
Išsamios išvados, rekomendacijos ir taisomieji veiksmų planai
Pateikite kiekvieno nustatyto kontrolės silpnumo santrauką, naudojant faktų ir statistinių duomenų santraukas, kad būtų galima įrodyti silpnumo svarbą. Įvertinkite kiekvieną silpnumą pagal sunkumo laipsnį ir nurodykite silpnybes nuo sunkiausių iki mažiausių.
Įtraukite rekomendaciją dėl kontrolės silpnumo taisymo, jei to reikalauja įmonės praktika arba vadovybė. Pateikite pakankamai išsamios informacijos, kad skaitytojas galėtų aiškiai suprasti, kokių veiksmų reikia imtis problemai išspręsti.
Į vidaus kontrolės ataskaitą įtraukti valdymo korekcinius veiksmus, jei to reikalauja įmonės praktika arba vadovybė paprašo. Įskaitant korekcinių veiksmų dokumentų valdymo įsipareigojimą keistis ir taip pat leidžia tiksliai stebėti korekcinių veiksmų įgyvendinimą.
Įtraukti konkrečią datą, kada bus įgyvendintas planas, ir asmens, atsakingo už veiksmą, pavadinimą, kad būtų įrodyta atskaitomybė.
