Darbuotojų išmokų planai turi pateikti metinę ataskaitą, 5500 formą, kasmet su Vidaus pajamų tarnyba. 5500 forma turi atitikti 1974 m. Darbuotojų pensijų apsaugos įstatymo ir Vidaus pajamų kodekso reikalavimus. Darbo departamentas kartu su IRS prižiūri šį atskaitomybės reikalavimą.
Apibrėžimas
5500 forma yra metinė ataskaita, pateikta darbuotojų išmokų planuose. Šiame metiniame pranešime darbuotojų išmokų planai nurodo dalyvių ir naudos gavėjų skaičių bei plano turtą. Planuose taip pat atskleidžiami paslaugų teikėjams mokami santykiai ir mokesčiai, atskleidžiantys, ar pagal ERISA buvo atlikti draudžiami sandoriai. Šios ataskaitos turi būti pateikiamos elektroniniu būdu.
Atsiskaitymo data
5500 forma turi būti sumokėta paskutinę septintojo kalendorinio mėnesio dieną po to, kai baigiasi darbuotojų išmokų plano metai. Jei planavimo metai yra trumpesni nei 12 mėnesių, 5500 forma turi būti pateikta iki paskutinės septintojo kalendorinio mėnesio, einančio po trumpo planavimo metų, dienos. Jei ši diena patenka į šeštadienį, sekmadienį ar federalinę šventę, data bus kita įprastinė darbo diena.
Plėtiniai
5500 formų pateikimo pratęsimai vienu metu galimi tik planams ir gali pratęsti terminą iki dviejų su puse mėnesio. Norint gauti pratęsimą, planas turi pateikti 5558 formą, Prašymą pratęsti tam tikro darbuotojo plano grąžinimo laiką, prieš plano pateikimo datą. Paprašymas bus automatiškai suteikiamas vieną kartą, jei bus įvykdyti šie reikalavimai: plano metai ir darbdavio mokestiniai metai turi būti tokie patys, darbdaviui buvo suteiktas ilgesnis laikotarpis, per kurį turi pateikti federalinės pajamų mokesčio deklaraciją ir jos kopiją. pratęsimo paraiška tvarkoma su filerio įrašais. Naujausia forma, kad 5500 formą galima pateikti, yra devyni su puse mėnesio po plano metų pabaigos.
Baudos
„ERISA“ ir „Internal Revenue Code“ taikomos nuobaudos už tai, kad laiku nepateikta metinė ataskaita. Kiekvienai dienai, kurią plano administratorius nepateikia arba nepateikia pilnos metinės ataskaitos, pagal ERISA gali būti įvertinta 1100 dolerių per dieną bauda. Vidaus pajamų kodeksas įvertina iki 25 JAV dolerių per dieną (ne daugiau kaip 15 000 JAV dolerių) baudą už tai, kad nebuvo pateikta metinė ataskaita dėl atidėtojo kompensavimo planų, patikos fondų, anuitetų ar obligacijų pirkimo planų. Jei reikia pateikti planą aktuarinei ataskaitai pateikti ir to padaryti nepavyksta, Vidaus pajamų kodeksas numato 1000 JAV dolerių baudą.
Jei plano rėmėjas laiku nepateikia savo metinio pranešimo, jie gali pasitraukti iš Darbuotojų išmokų apsaugos administracijos Darbo departamente per „Delinquent Filer“ savanoriško atitikties programą. Ši programa leidžia plano rėmėjams mokėti sumažintas civilines nuobaudas už savanorišką darbą. Baudos dydis priklauso nuo dalyvių skaičiaus plane ir nusikalstamų ataskaitų skaičiaus. Planams, kuriuose dalyvauja mažiau nei 100 dalyvių, maksimalus mokestis yra 750 JAV dolerių už vieną nusikalstamą metinę ataskaitą ir 1500 JAV dolerių už kelis pavėluotus pranešimus. Dideliems planams, kuriuose dalyvauja daugiau nei 100 dalyvių, maksimalus mokestis negali viršyti 2 000 JAV dolerių už vieną nusikalstamą metinę ataskaitą ir 4000 JAV dolerių už kelis nusikalstamus pranešimus.
