Nors ne visi audito uždaviniai iš esmės yra tokie patys arba apimami, jie dažnai dalijasi pagrindiniais pasirengimo, planavimo, bandymų vietoje ir audito procedūromis ir teikia audito nuomonę. Profesionalai, verslo savininkai, darbuotojai ir klientai turėtų būti susipažinę su audito procesu dėl savo paplitimo versle ir jo svarbos kiekvienam įmonės dalyviui.
Išankstinis dalyvavimas
Prieš pradedant tikrinimą, yra keli svarbūs žingsniai. Pirma, audito įmonė turėtų nuspręsti, ar priimti klientą, ar toliau tęsti darbą jos vardu. Jei klientas dalyvavo neetiškoje verslo veikloje arba pakeitė savo verslą į rizikingesnę pramonę, metinio dalyvavimo atnaujinimas nėra automatinis procesas.
Jei auditorius priima užduotį, turėtų būti peržiūrėta nuolatinė byla ir darbo užrašai, susiję su ankstesniu laikotarpiu, siekiant atnaujinti darbuotojus tam tikrais pasikartojančiais klausimais, susijusiais su klientu, ir pakartotinai susipažinti su kliento veikla.
Tada audito įmonė aptaria bendradarbiavimo su klientu pagrindus, įskaitant lauko darbo tvarkaraštį, audito apimtį ir trukmę bei numatomą audito išvados pateikimo datą. Šios ir kitos svarbios detalės, pvz., Mokesčių struktūra, dokumentuojamos užduoties rašte, kuris yra profesionalių paslaugų sutartis.
Audito planavimas
Kai auditorius oficialiai pasilieka, gali prasidėti esminis audito planavimas. Esminis audito planavimo elementas yra reikšmingumo nustatymas. Reikšmingumas yra lanksti koncepcija, kuri yra daug akademinių tyrimų ir geriausios profesinės praktikos objektas, tačiau iš esmės tai yra turto ar pajamų funkcija, kuri turėtų įtakos finansinių ataskaitų naudotojo sprendimų priėmimui. Auditorius taip pat turėtų atlikti išsamų rizikos vertinimą, atsižvelgdamas į kliento pramonę, valdymo vientisumą, jos valdymo politiką ir vidaus kontrolės sistemą. Šis vertinimas yra pagrindas atrinkti, kokias audito procedūras atlikti ir kokių konkrečių lauko darbų atlikti.
Lauko darbas
Norėdamas gauti įrodymų apie vidaus kontrolės veiksmingumą, auditorius atlieka įvairias audito procedūras, kurios kruopščiai atrenkamos audito planavimo metu ir bet kurios kitos, kurios auditoriaus profesinėje nuomonėje reikalingos dėl galimų netikėtų problemų. Tai dažnai apima analitines procedūras ir kitą statistinę analizę, nepriklausomą indėlių ir įsipareigojimų patikrinimą, fizinių ir informacijos saugumo procedūrų peržiūrą, operacijų ir sandorių stebėjimą. Auditorius dokumentuoja lauko darbo rezultatus darbalaukyje ir surenka įrodymus, reikalingus būsimai audito nuomonei paremti.
Baigti dalyvavimą
Atlikęs lauko darbus ir gaudamas įrodymus apie kliento vidaus kontrolės veiksmingumą, auditorius galės pateikti nuomonę apie tai, ar finansinėse ataskaitose nėra reikšmingo iškraipymo rizikos. Priklausomai nuo pasitikėjimo finansinės atskaitomybės kokybe, auditoriaus ataskaitose gali būti pateikiami keli audito ataskaitų tipai, iš kurių kai kurie gali turėti kliento interesams nepalankią kalbą. Nors tai gali sukelti nepatogią užduoties sudarymą, nepriklausomas auditas turi vertę tik tuo atveju, jei jis atliekamas profesine diskrecija, nes ne visi auditai nulems besąlyginę nuomonę.
