Įmonių socialinė atsakomybė yra daugiau nei tik žodis. Daugelis vartotojų priima sprendimus dėl pirkimo, bent jau iš dalies dėl to, ar įmonės, su kuriomis jie dirba, yra socialiai atsakingos. Nesvarbu, ar esate įmonės savininkas ir ketinate prisidėti, ar ketinate pradėti savarankišką pelną, svarbu žinoti savo galimybes gauti neapmokestinamą statusą.
Nors pagal Jungtinių Valstijų mokesčių kodeksą iš tikrųjų yra 27 tipų ne pelno, du iš labiausiai paplitusių mokesčių neapmokestinimo galimybių yra 501 (c) (3) ir 501 (c) (4) organizacijos. Kad galėtumėte priimti pagrįstą sprendimą, labai svarbu suprasti skirtumą tarp 501 (c) (3) ir 501 (c) (4).
Patarimai
-
Pagrindiniai skirtumai tarp 501 (c) (3) ir 501 (c) (4) yra politinės veiklos lygis, kuriame kiekviena organizacija gali užsiimti ir ar dovanojami mokesčiai yra atskaitytini.
Kas yra 501 (c) (3) ne pelno?
Kai galvojate apie ne pelno organizaciją, tikriausiai galvojate apie 501 (c) (3). „Habitat for Humanity“ ir Amerikos Raudonasis Kryžius yra du didžių, gerai žinomų 501 (c) (3) organizacijų pavyzdžiai. Šios organizacijos taip pat vadinamos labdaros organizacijomis.
A 501 (c) (3) turi turėti konkretų tikslą, kaip nurodyta IRS mokesčių kode. Tai gali būti labdaros, religinė, mokslinė, literatūrinė, švietimo, kuri skatina mėgėjų sporto varžybas arba neleidžia žiaurumui vaikams ar gyvūnams. Organizacija taip pat turi būti tinkamai įtraukta. Tai gali būti korporacija, neregistruota asociacija arba pasitikėjimas. Vienos įmonės, partnerystės ir asmenys negali būti laikomi 501 (c) (3).
Kas atitinka 501 (c) (3) statusą? Reikalavimus atitinkančios organizacijos gali būti bažnyčios, mečetės, mokyklos, labdaros ligoninės, slaugos namai, absolventų organizacijos ir tėvų ir mokytojų asociacijos. Jie toliau skirstomi į viešą labdarą arba kaip privatus fondas, ir jie turi atitikti konkrečius reikalavimus. Reikalavimai apima veiklą tik atleidžiamiems tikslams, neveikiančius jokio privataus intereso ar individualaus intereso ir minimalizuojant politinę bei lobistinę veiklą.
A 501 (c) (3) gali užsiimti tik bendru rinkėjų mokymu, tiesiogiai susijusiu su jo tikslu. Kai tokio tipo ne pelno siekia mokytojų ugdymas, jis turi atspindėti visus požiūrius. A 501 (c) (3) gali užsiimti ribota lobizmu, kol ji laikosi nešališkumo taisyklių. Jis gali išleisti iki 20 proc. Savo veiklos biudžeto lobizmui. Tai yra 501 (c) (3) ir 501 (c) (4).
Kokie yra 501 (c) (3) nepelno pranašumai?
Pagrindinis 501 (c) (3) privalumas yra atleistas nuo daugelio federalinių, valstybinių ir vietinių mokesčių. Ji taip pat suteikia tam tikrą apsaugą nuo ieškinių ir gali gauti subsidijas iš vyriausybės ir privačių fondų.
Privalumas, kuris atskiria 501 (c) (3) nuo 501 (c) (4), yra gebėjimas teikti mokesčių atskaitymą savo donorams. Asmuo arba verslas gali atskaityti pinigines įmokas, įnašus natūra, pavyzdžiui, turtą ar įrangą, ir rida bei kitas kelionės išlaidas. Šių įnašų išskaičiavimo specifika priklauso nuo to, kaip verslas organizuojamas.
Kas yra 501 (c) (4) ne pelno?
A 501 (c) (4) kartais vadinama socialinės gerovės organizacija. Kaip ir 501 (c) (3), jie turi būti valdomi ne pelno pagrindu ir negali būti naudingi jokiam konkrečiam asmeniui. Namų savininkų asociacijos ir savanorių gaisrų tarnybos gali veikti kaip 501 (c) (4). A 501 (c) (4) yra atleistas nuo daugumos federalinių, valstybinių ir vietinių mokesčių. Tačiau, jei ji užsiima politine veikla, ji gali būti apmokestinama tiek organizacijos grynosiomis investicinėmis pajamomis, tiek suma, kurią ji skiria politinei veiklai, atsižvelgiant į tai, kuri suma yra mažesnė.
Su 501 (c) (4) politine veikla leidžiama su tam tikrais apribojimais. A 501 (c) (4) negali suteikti pinigų tiesiogiai kandidatams, ir jis turi būti susijęs su ne pelno tikslais. Be to, tai techniškai negali būti vienintelė priežastis, kodėl organizacija egzistuoja. A 501 (c) (4) taip pat gali užsiimti lobizmu, siekdama savo tikslo.
501 (c) (4) organizacijos tapo daug labiau paplitusios nuo 2010 m. Aukščiausiojo Teismo sprendimo „Piliečių bendrija“. Sprendimas „Piliečių Jungtinė“ yra tai, kas leidžia grupėms, turinčioms 501 (c) (4) statusą, dalyvauti politinėje veikloje, „The Washington Post“ teigimu, nuo sprendimo priėmimo paraiškų skaičius daugiau nei dvigubai padidėjo.
Kokie yra 501 (c) (4) nepelno pranašumai?
Nors įnašai į 501 (c) (4) yra neapmokestinami mokesčiais, įmonės gali nurašyti savo įnašus kaip verslo išlaidas. Kitas 501 (c) (4) privalumas yra jos gebėjimas dalyvauti politinėje ir lobistinėje veikloje. Jie gali išleisti iki 50 proc. Biudžeto savo politikai ir jų donorai gali likti anonimiški.
Jei paaukosite kitoms politinėms organizacijoms, pvz., „Super PAC“, jūsų donorystė turi būti atskleista. Nereikia atskleisti 501 (c) (4) donorystės, kuri kreipiasi į asmenis ir įmones, kurie nenori atskleisti savo politinių ryšių.
Koks skirtumas tarp 501 (c) (3) ir 501 (c) (4)?
Yra du pagrindiniai skirtumai tarp 501 (c) (3) ir 501 (c) (4). 501 straipsnio c punkto 3 papunktyje politinė veikla yra ribota ir turi būti nešališka. Ji turi būti susijusi su organizacijos tikslu ir negali sudaryti daugiau nei 20 proc. Organizacijos biudžeto.
Su 501 (c) (4), politinė veikla ir lobizmas yra daug mažiau apriboti. Jie gali užsiimti konkrečiais kandidatais, kurie tęsia savo organizacijos tikslus, kol jie neduoda pinigų tiesiogiai šiam kandidatui. Jie gali išleisti iki 50 proc. Savo biudžeto lobizmui ir kitai politinei veiklai.
Kitas skirtumas yra gebėjimas atskaityti įmokas iš mokesčių. Tie, kurie dovanoja pinigus į 501 (c) (3), gali atskaityti savo įmokas už savo mokesčius. 501 (c) (4) donorystė nėra atskaityta iš mokesčių, nors verslas gali įrašyti atskaitymus kaip verslo sąnaudas.
Sprendimas tarp 501 (c) (3) ir 501 (c) (4) jūsų organizacijai
Jei jūsų organizacija atitinka visus kitus reikalavimus, keliamus ne pelno organizacijai, įskaitant ir neveikimą tam tikro asmens labui, klausimas, ar reikia ieškoti 501 (c) (3) arba 501 (c) (4) statuso, priklauso nuo apie jūsų organizacijos tikslus, tikslą ir politinės veiklos lygį. Jei politinė veikla ir lobizmas yra palyginti nedidelė jūsų organizacijos biudžeto ir tikslų dalis, galbūt norėsite siekti 501 (c) (3). Jei lobizmas ir politinė veikla yra svarbūs jums ir jūsų organizacijai, ir jūs tikitės išleisti daugiau nei 20 proc. Savo biudžeto šiai veiklai, turėtumėte organizuoti kaip 501 (c) (4) arba kitą 501 (c) statusą.
Kaip kvalifikuoti kaip 501 (c) (3) nepelno organizacija
Kiekviena valstybė valdo, kaip organizacija atitinka ne pelno statusą. Pirmas žingsnis, norint gauti 501 (c) (3) statusą, yra mokytis įstatymų, kurie gali būti laikomi ne pelno siekiančiais jūsų valstybėje. Daugumoje valstybių pirmasis žingsnis pradedant 501 (c) (3) yra pasirinkti įmonės pavadinimą. Kaip ir bet kuriam verslui, pavadinimas turi būti unikalus ir nenaudojamas jokiam kitam verslui ar organizacijai.
Kitas žingsnis - paskirti direktorių valdybą. Paprastai lentose yra bent trys nariai, tačiau jūsų valstybė gali turėti konkrečius reikalavimus. Jūsų valdybai reikės parengti savo organizacijos įstatus. Įstatymai paprastai apima jūsų organizacijos tikslą, kaip jūsų valdyba yra išrinkta ir kaip valdyba priima sprendimus, kurie pareigūnai yra jūsų organizacijoje, ir kiekvieno pareigūno vaidmuo. Jei jūsų organizacija turi narių, įstatuose taip pat gali būti taisyklių ir nuostatų dėl narystės.
Jei to dar nepadarėte, taip pat turite nuspręsti dėl tinkamos organizacijos struktūros. Ne pelno institucijos gali būti pasitikėjimas, korporacija ar asociacija. Kai žinosite, kuri struktūra Jums geriausiai tinka, turėsite pateikti savo dokumentaciją. Šis dokumentas skiriasi priklausomai nuo valstybės ir paprastai reikalauja mokėti rinkliavą su jūsų valstybe.
Įdiegę, turite gauti darbdavio identifikacijos numerį iš IRS. Taip pat gali tekti užpildyti metinę registracijos formą su savo valstybe. Pvz., Kalifornijai reikia kasmet pateikti CT-1 formą. Taip pat gali būti kitų formų, kurių reikalauja jūsų valstybė.
Kai atitiksite savo valstybės ne pelno reikalavimus, esate pasirengę kreiptis dėl savo federalinės mokesčių lengvatos. Jei jūsų organizacija atneša mažiau nei 50 000 JAV dolerių per metus, galbūt galėsite pateikti formą 1023-EZ. Priešingu atveju jūsų organizacijai reikės užpildyti 1023 formą.
1023 forma yra plati. Tam reikalinga informacija apie jūsų organizacijos struktūrą, kompensaciją už pareigūnus ir kitus darbuotojus, kuriems bus naudinga jūsų organizacija, ir faktinės ar numatomos pajamos. Taip pat turėsite kruopščiai aprašyti savo organizacijos veiklą, įskaitant tai, kokia veikla yra, kada ir kur vyksta jūsų organizacijos veikla ir kaip finansuojama jūsų veikla.
Užpildę formą, galite užpildyti formą IRS. Mokestis už formą 1023 yra iki 850 JAV dolerių, priklausomai nuo jūsų organizacijos dydžio, ir gali užtrukti IRS bent tris mėnesius. Jūsų valstybė taip pat gali reikalauti, kad pateiktumėte atleidimo nuo mokesčių formą. Pavyzdžiui, Kalifornijoje turite pateikti 3500A formą su Kalifornijos franšizės mokesčių valdyba.
Kaip kvalifikuoti kaip 501 (c) (4)
Daugelis žingsnių, susijusių su 501 (c) (4) formavimu, yra tokie patys kaip 501 (c) (3) formavimo etapai. Jums reikės pasirinkti tinkamą pavadinimą, paskirti valdybą, priimti įstatus ir priimti sprendimą dėl teisinės struktūros. Turėsite gauti ne pelno statusą pagal savo valstybės taisykles.
Kai esate kvalifikuotas kaip pelno nesiekiantis, galite dirbti su 501 (c) (4) paraiškų pateikimo reikalavimais. Pagrindinė forma, kurią reikia užpildyti, yra 8976 forma, kuri yra pranešimas apie ketinimą veikti pagal 501 straipsnio c punkto 4 papunktį. Forma turi būti užpildyta elektroniniu būdu ir kainuoja $ 50. Jums reikės pateikti pagrindinę informaciją apie jūsų organizaciją, įskaitant įmonės pavadinimą ir adresą, EIN, kai organizacija buvo organizuota, ir jūsų pareiškimą ar tikslą.
Taip pat galite pasirinkti formą 1024-A. Ši forma nereikalinga, tačiau daugelis 501 (c) (4) organizacijų užpildo formą, kad gautų oficialų pripažinimą kaip 501 (c) (4), kuris gali suteikti jums teisę į kitas išmokas, pvz., Valstybės atleidimą nuo mokesčių ir neprivalomos pašto privilegijos. 1024-A forma reikalauja pateikti išsamų organizacijos veiklos aprašymą ir visų jūsų organizacijos pareigūnų, direktorių ir patikėtinių pavadinimus, adresus ir pavadinimus. Jūs taip pat turite pateikti savo organizacijos finansinę informaciją ir jūsų organizacijos struktūros įrodymus, pvz., Steigimo sutartį ar pasitikėjimo sutartį.
Daugiausia laiko reikalaujantis skyrius yra jūsų veiklos aprašymas. Tai turėtų apimti visą jūsų praeitį ir dabartinę veiklą ir kiek laiko bei pinigų buvo išleista kiekvienai veiklai. Jūs galite pateikti brošiūrų, spausdintų jūsų tinklalapių kopijų ir kitų dokumentų, kurie iliustruoja jūsų organizacijos darbą.
IRS vertina, kad užpildyti 1024-A formą užtruks apie 17 valandų ir užtruks bent tris mėnesius, kol IRS apdoros jūsų paraišką. Jūs taip pat turėsite užpildyti 8718 formą, naudotojo mokestį už atleidžiamą organizacijos nustatymo laiško užklausą ir vartotojo mokestį, kuris yra 600 $ daugumai organizacijų.
