Pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita gali sukelti painiavą dėl to, kad grynųjų pinigų įplaukos gali būti be pajamų ir atvirkščiai. Vienas iš galimų šios painiavos šaltinių yra nenumatytos pajamos, kurios turi tiesioginį poveikį pinigų srautų ataskaitai ir uždelstam poveikiui pelno (nuostolių) ataskaitai.
Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautų ataskaitoje parodoma visa veikla, kuri per tam tikrą laikotarpį įmonei buvo išmokėta arba gauta grynųjų pinigų. Pinigų srautų ataskaita skirstoma į tris dalis: veiklos, investavimo ir finansavimo. Veiklos skyriuje aprašomos visos įmonės veiklos pagrindinėse kasdienėse operacijose. Investavimo skyriuje aprašomos visos bendrovės veiklos, susijusios su įrangos, įmonių ir akcijų įsigijimu kitose įmonėse. Finansavimo skyriuje aprašomi visi bendrovės sandoriai su savo kapitalo tiekėjais, įskaitant akcijų išleidimą, skolų grąžinimą ir dividendus.
Neuždirbtos pajamos
Nepanaudotos pajamos paprastai yra grynieji pinigai, kuriuos įmonė gauna prieš atlikdama paslaugą arba suteikdama gerą kainą. Kadangi bendrovė dar nepateikė paslaugos, ši pinigų pajamų dalis rodoma kaip neišmokėta. Atkreipkite dėmesį, kad mokėjimas iš tikrųjų neturi būti, nes neparduotos pajamos taip pat galėtų būti susitarimas sumokėti bendrovei vėliau kaip gautinas sumas.
Poveikis pinigų srautų ataskaitai
Jei mokėjimas yra atliktas, pinigų srautų ataskaitoje nėra jokio poveikio. Jei mokėjimas atliekamas grynaisiais pinigais, pinigų srautų ataskaitos operacinėje dalyje pateikiama pinigų įplauka. Kadangi bendrovė gauna grynųjų pinigų srautą prieš gaminant prekę ar paslaugą, tai reiškia, kad kai bendrovė faktiškai pripažįsta pajamas, tai bus tik pelno (nuostolių) ataskaitoje be pinigų srautų į pinigų srautų ataskaitą. Todėl galima gauti pinigų įplaukas, bet ne pajamų ir turėti pajamų, bet be pinigų įplaukų.
Apsvarstymai
Įmonės, turinčios dideles pajamas, yra įmonės, kurios gauna grynuosius pinigus iš anksto už atliktą paslaugą ar pagamintą prekę. Vienas iš pavyzdžių yra draudimo sektorius. Asmenys moka draudimo bendrovei prieš draudimo paslaugų teikimą, kad bendrovė turėtų didelę pinigų įplaukas, kurias ji gali gerai atpažinti prieš pripažindama pajamas. Nekilnojamojo turto nuomos įmonės - tai kita pramonė, turinti didelių pajamų. Kadangi asmenys paprastai moka nuomą pirmąją mėnesio dieną, nuomos įmonė gauna didelę pinigų įplaukas prieš tai, kai ji atlieka paslaugas, už kurias asmenys moka nuomą.
