Vertinant balansą vertikaliai, visos sąskaitos yra įtrauktos į viso turto procentinę dalį. Vertikali analizė, taip pat žinoma kaip bendro dydžio analizė, yra ypač naudinga lyginant informaciją su įvairių dydžių įmonėmis. Vadybininkai taip pat gali atlikti vertikalios balanso serijos analizę, kad sužinotų, kaip laikui bėgant pasikeičia sąskaitos likučiai.
Paruoškite balansą ir pagrindinį paveikslą
Norint atlikti vertikalią analizę, pirmiausia reikia užpildyto balanso. „Subalansuotame“ balanse turtas ir įsipareigojimai prilygsta akcininkų nuosavybei. Apskaičiuokite visas turto sąskaitas, kad apskaičiuotumėte visą turtą. Šis skaičius yra jūsų vertikalios analizės bazinis skaičius. Į tipines turto sąskaitas įeina inventorius, gautinos sumos, investicijos, ilgalaikis turtas ir nematerialusis turtas. Šalia eilutės elemento, skirto visam turtui, parašykite „100 procentų“.
Skubios sąskaitos kaip procentinė dalis
Kiekvieną atskirą turto sąskaitos eilutę išreiškite procentais nuo viso turto. Pavyzdžiui, jei inventorius yra 10 000 JAV dolerių ir bendras turtas yra 200 000 JAV dolerių, šalia atsargų eilutės elemento sumos įrašykite „5 proc.“. Pakartokite šį procesą kiekvienai sąskaitai, esančiai įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės skyriuje. Eilutėje „Iš viso akcininkų nuosavybės“ įsitikinkite, kad yra eilutės elementas, kuriame rašoma „Iš viso įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės“. Jei neegzistuoja, užrašykite jį. Patikrinkite, ar bendra įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybė yra lygi viso turto sumai ir šalia eilutės elemento įrašykite „100 proc.“.
Palyginkite finansinius duomenis
Palyginkite savo rezultatus su konkurentais ar panašiomis jūsų pramonės įmonėmis.Viešųjų įmonių balansus galite rasti ieškodami Vertybinių popierių ir biržos komisijos duomenų bazės. Privačiai valdomos bendrovės savo finansinius duomenis dažnai skelbia savo interneto svetainių investuotojų santykių skyriuje. Norėdami gauti geriausius rezultatus, atlikite vertikalią įmonės balanso analizę ir apskaičiuokite vidurkį, kad nustatytumėte kiekvieno sąskaitos balansą. Palyginkite įmonės rezultatus su bazine linija ir atkreipkite dėmesį į reikšmingus skirtumus. Palyginkite pramonės šakų bazines linijas ir palyginkite esamą bendrų dydžių balanso ataskaitą su ankstesniais metais ir atkreipkite dėmesį į didelį bet kokių sąskaitų augimą arba sumažėjimą. Jei jūsų įmonės numeris neviršija 10 procentų nuo numatomo skaičiaus, jis paprastai laikomas intervalu.
Analizuoti rezultatus
Jei pastebėsite didelius skirtumus ar nelygias tendencijas, tai nebūtinai yra blogas dalykas. Kai nustatote reikšmingus skirtumus, pabandykite nustatyti, kodėl šis skaičius skiriasi. Pažvelkite į kitas turto sąskaitas. Pavyzdžiui, jei gautinos sumos yra didesnės nei įprastos ir grynieji pinigai yra mažesni už įprastą, gali būti, kad bendrovė turi sunkumų renkant kreditus. Jei reikia, pasikalbėkite su skirtingais skyrių vadovais ir paklauskite jų nuomonės dėl tam tikrų numerių. Atlikusi tam tikrą preliminarią analizę, vadovybė gali analizuoti skirtumus, kad nustatytų pagrindines priežastis ir nuspręstų, ar dispersija padeda ar skauda įmonės veiklą.
