Konsolidavimo darbinis dokumentas yra apskaitos dokumentas, naudojamas parodyti, kaip įmonė konsoliduoja savo turtą po to, kai įsigyja kitą, paprastai mažesnį, verslą. Trijų dalių konsolidavimo darbo dokumente pateikiama trijų kitų finansinių ataskaitų santrauka, svarbi įsigijimui: pelno (nuostolių) ataskaitoje, nepaskirstytojo pelno ataskaitoje ir balanse. Konsoliduoto darbo dokumento sukūrimas yra pirmas žingsnis kuriant naują finansinės apskaitos sistemą. Abi įmonės laikėsi atskirų įrašų, net ir iškart po įsigijimo, tačiau dabar jos turi prisijungti kaip viena bendrovė ir laikyti vieną finansinių įrašų rinkinį. Trijų dalių konsolidavimo darbo dokumentas yra pirmasis iš šių finansinių įrašų.
Skirstykite darbalapį į tris lygias horizontalias dalis. Nurodykite konsoliduotą pelno (nuostolio) ataskaitą, vidinę konsoliduotos nepaskirstytojo pelno ataskaitos dalį ir konsoliduotą balansą. Darbas teka žemyn, iš kairės į dešinę.
Naudokite naujausią informaciją apie pajamas, kurias turi įmonės, kurias pateikia jų apskaitos skyriai arba metinė investuotojo ataskaita, jei jos yra viešosios įmonės.
Sukurkite pelno (nuostolio) ataskaitą dviem bendrovėms taip, tarsi jie būtų. Sujunkite gautinas sumas, pajamas ir išlaidas iš kiekvienos įmonės, kad kiekvienai kadencijai būtų viena vertė. Įrašykite šias sąlygas darbo lapo pelno (nuostolių) ataskaitos dalyje. Naudokite šias vertes, kad dirbtumėte žemyn lape, užpildykite būtinas nepaskirstytojo pelno ataskaitos terminų ir balanso sąlygų vertes, pvz., Nepaskirstytąjį pelną, turtą ir parduotų prekių kainą.
Atlikite darbų lapo įrašų pašalinimą, jei prekės ir pinigai buvo pasikeisti tarp šių dviejų bendrovių po įsigijimo, bet prieš darbo grupės konsolidavimą - pavyzdžiui, jei įmonė A įsigijo 10 kompanijų medžiagų iš įmonės B. Konsoliduotame darbalapyje šis sandoris bus rodomas apskaitos tikslais, tačiau taip pat bus rodomas pašalinimo įrašas, rodantis 10 JAV dolerių grynųjų pinigų srautą iš įmonės B bendrovės A, kad būtų išlaikytos knygos. Jei neįvykdomi įrašai, pasirodys taip, tarsi bendrovė pelno, kai tiesiog perkelia išteklius aplink įmonę.
