Ne pelno siekiančios agentūros, teikiančios naudingas paslaugas, pvz., Religines, švietimo ir labdaros organizacijas, gali gauti neapmokestinamą statusą pagal Vidaus pajamų kodekso 501 straipsnio c punktą. Atleidimas nuo mokesčių leidžia organizacijoms nukreipti savo pajamas iš savo lėšų rinkimo į savo labdaros veiklą, o ne mokėti pajamų mokesčius. Tačiau organizacijos turi atitikti konkrečias kvalifikacijas ir užbaigti metines mokesčių ataskaitas, kad gautų ir išlaikytų neapmokestinamą statusą.
Reikalavimus atitinkančios organizacijos
Labdaros grupės gali atleisti nuo mokesčių pagal Vidaus pajamų kodekso 501 straipsnio c punkto 3 papunktį. Šios grupės turi būti organizuojamos ir veikiamos tik labdaros, religinės, švietimo, mokslo ar literatūros tikslais arba skatinančios mėgėjų atletiką arba visuomenės informuotumą. Jų priežastys gali būti neturtingųjų ir nepalankioje padėtyje esančių asmenų aptarnavimas, išankstinių nusistatymų ir diskriminacijos panaikinimas ir žiaurumo prieš gyvūnus prevencija. Kitos grupės, kurios atitinka 501 straipsnio c punktą, apima valstybines kredito unijas, ne pelno siekiančius sveikatos draudimo emitentus ir mokytojų pensijų fondų asociacijas. Grupės, kurios skatina arba puoselėja politines priežastis, negali gauti ne pelno statuso pagal 501 straipsnio c punktą.
Paraiškų teikimo procesas
Grupės, pateikusios prašymą atleisti nuo mokesčių pagal 501 straipsnio c punkto 3 papunktį, turi užpildyti IRS 1023 formą arba 1023-EZ formą, paraišką dėl išimties pripažinimo. Forma apima klausimus apie grupės kontaktinę informaciją, organizacinę struktūrą, konkrečią veiklą ir finansinius duomenis, įskaitant bet kokią kompensaciją jos valdybos nariams ir darbuotojams. Grupė taip pat turi pridėti dokumentą, kuriame teigiama, kad grupė buvo sudaryta specialiai tam tikslui, nurodytam 501 straipsnio c punkto 3 papunktyje, ir, jei grupė ištirpsta, kad jos turtas bus paskirstytas kitam 501 (c) (3) organizacija arba vyriausybės agentūra.
Mokesčių deklaracijų pateikimas
Tik dėl to, kad grupė atitinka neapmokestinamą statusą, ji neatleidžia nuo mokesčių deklaracijų pateikimo. Organizacija privalo pateikti 990 formos, organizacijos atleidimo nuo pajamų mokesčio, versiją. Grupės, kurios gauna mažiau nei 50 000 JAV dolerių, gali pateikti 990-N formą, dar žinomą kaip „el. Atviruką“. Organizacijos, kurių bendros pajamos sudaro mažiau nei 200 000 JAV dolerių, arba bendras turtas, mažesnis nei 500 000 JAV dolerių, turi pateikti 990 arba 990-EZ formą. Labdaros organizacijos, turinčios bendrų pajamų, viršijančių 200 000 JAV dolerių, arba viso turto, kurio vertė viršija $ 500,000, turi pateikti 990 formą. Privatūs fondai turi pateikti 990-PF formą.
Atsisakymas
Mokesčių neapmokestinamos grupės turi išlaikyti neapmokestinamą statusą IRS arba rizikuoti mokėti griežtas nuobaudas. Jei nepelno nepateikia savo 990 formos versijos trims tiesiems mokestiniams metams, jis automatiškai neteks savo apmokestinamojo statuso trečiaisiais metais. Be to, jei IRS sužino, kad grupės organizatoriai gavo donorystę neteisingai apsimetę ar pateikė neteisingą informaciją apie 990 formą, grupė gali prarasti neapmokestinamą statusą.
