Pagal federalinės mokesčių kodekso 501 straipsnio c punkto 3 papunktį labdaros grupė arba fondas gali būti laikomas neapmokestinamu. IRS priims paraišką dėl šios būsenos su keliomis svarbiomis sąlygomis. Kol grupė išlaiko savo 501 (c) (3) statusą, jo pajamos, kurios dažniausiai yra dovanojamos, nėra apmokestinamos.
Programos ir apibrėžtys
Labdaros grupės kreipiasi dėl federalinės 501 (c) (3) statuso pateikdamos 1023 arba 1023-EZ formą su Vidaus pajamų tarnyba. Pagal apibrėžimą, 501 (c) (3) yra viešoji grupė, organizuota visuomenės vardu ir teikianti mažiausiai trečdalį savo paramos, per įmones, labdaros organizacijas, asmenis ir viešuosius fondus. Bažnyčia patektų į šią kategoriją, kaip ir švietimo fondas ar maisto bankas. IRS įgyvendina griežtą taisyklę, kad 501 (c) (3) pajamos negali būti naudingos vienam grupės nariui, pareigūnui ar direktoriui. Kiekvienais metais 501 (c) (3) pateikia finansinę ataskaitą su IRS 990 formoje.
Lobizmas ir politinės kampanijos
501 (c) (3) grupė gali įsitraukti į politiką ir lobizmą, tačiau tik kaip ribotą jos veiklos ir tikslo dalį. Be to, 501 (c) (3) negali dalyvauti arba tiesiogiai remti ar priešintis bet kurio asmens politinei kandidatūrai. Ji taip pat negali bandyti daryti įtakos teisės aktams. Dėl šios priežasties 501 (c) (3), vykdanti politinį propagavimą, dažnai tai daroma švietimo programų, pvz., Televizijos dokumentinių filmų, filmų ir svetainių, suskirstytų į tokias temas kaip balsavimo teisės, konstituciniai klausimai ir bendruomenės reikalai, pavidalu.
Atleidžiami tikslai
IRS atidžiai žiūri į organizacijos tikslą priimti sprendimą dėl 501 (c) (3) statuso. Atleidimas nuo mokesčio apima tuos, kurie turi švietimo, literatūros, mokslo ar religinių interesų, žiaurumo vaikams ir gyvūnams prevenciją, visuomenės saugumą arba viešųjų struktūrų kūrimą arba mėgėjų sporto skatinimą. Taisyklėse taip pat paminėta mažėjanti vyriausybė, nepilnamečių nusikalstamumas, kova su išankstiniu nusistatymu ir pilietinių ar žmogaus teisių gynimas.
Mokesčių atskaitymai ir išimtys
Dovanos 501 (c) (3) grupei gali būti išskaičiuojamos iš pajamų, gautų iš federalinių mokesčių, tai yra taisyklė, kuri yra naudinga tiek asmenims, tiek įmonėms. Norint atskaityti asmenį, asmuo turi išskaičiuoti atskaitymus. Daugelis valstybių taip pat leidžia atskaityti įmokas už valstybės pajamų mokestį, jei grupė atitinka federalinių taisyklių 501 (c) (3). Kai kuriose jurisdikcijose 501 (c) (3) gali būti atleista nuo pardavimo mokesčio už savo pirkimus, taip pat nekilnojamojo turto mokesčiai už jo turtą.
