Pinigų srautai yra pinigai, įeinantys į organizaciją, atėmus pinigus. Jis apskaičiuojamas naudojant įmonės balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos informaciją. Tiesioginis skaičiavimo metodas reikalauja žinių apie tai, kokias pajamų ir sąnaudų straipsnius įtraukti kaip pinigų srautų straipsnius ir į kurias neįtraukti, nes jie neapima pinigų ar pinigų ekvivalentų, pvz., Iždo vekselių, pervedimo.
Apskaičiuokite su veiklos veikla susijusius pinigų srautus. Pridėkite pinigų įplaukas iš klientų ir grynųjų pinigų, gautų iš operacijų. Tada atimkite piniginius mokėjimus (darbuotojams, tiekėjams, pardavėjams ir kt.), Sumokėtas palūkanas ir sumokėtus pajamų mokesčius. Rezultatas - grynieji pinigų srautai iš veiklos sąnaudų.
Apskaičiuokite su investicine veikla susijusius pinigų srautus. Iš viso gautos pajamos iš įrangos ir žemės bei piniginiai dividendai arba palūkanos, gautos iš kitų įmonių. Tai grynasis investicinės veiklos pinigų srautas.
Apskaičiuokite su finansine veikla susijusius pinigų srautus. Atimami sumokėti dividendai ir sumokėtos finansinės palūkanos. Įrašykite grynaisiais pinigais grynaisiais pinigais, gautais išleidžiant akcijas, obligacijas ar sumokėtą kapitalą. Jei naudojote pinigus esamoms skoloms sumokėti ar išpirkti atsargas, atimkite jį iš savo bendros sumos. Dabar grynieji pinigų srautai atsiranda dėl finansinės veiklos.
Sudėkite tris grynuosius pinigų srautus. Rezultatas - laikotarpio grynieji pinigų srautai. Įtraukite šį srautą į pinigų ir pinigų ekvivalentų sumą, galimą ataskaitinio laikotarpio pradžioje, kad rastumėte dabartinę pinigų sumą ir ekvivalentus. Visą šią informaciją įrašykite į pinigų srautų ataskaitą.
Patarimai
-
Ne pelno organizacijos gauna donorų grynųjų pinigų įplaukas, kuriose yra apribojimų, ribojančių jų naudojimą ilgalaikiais tikslais, kaip pinigų srautą, susijusį su finansine veikla. Sumokėti mokesčiai gali būti įtraukti į bet kurį pinigų srautą - veiklos, finansinius ar investicinius -, kurie sukėlė mokestinį įsipareigojimą.
Įspėjimas
Dėl veiklos pinigų srautų nepamirškite pridėti prie savo veiklos pajamų, išskyrus pinigus, pvz., Nusidėvėjimo, amortizacijos ir atidėtųjų mokesčių. Taip pat pridėkite visus nerealizuotus pelnus ar nuostolius, nes jie yra popieriuje, ir nereikalauja faktinio pinigų srauto.
