Pinigų srautų ataskaitoje pateikiama informacija apie veiklos, investicinės ir finansinės veiklos poveikį bendrovės grynųjų pinigų pozicijai per ataskaitinį laikotarpį. Pirmoji pinigų srautų ataskaitos dalis suderina grynąsias pajamas su operacijų pinigų srautais. Ši tarpinė suma yra skirtumas tarp pinigų, gautų iš klientų, ir mokėjimų tiekėjams. Bendrovė, turinti didelį pinigų srautą iš operacijų, turi galimybę atlikti naujas investicijas, aptarnavimo skolas ir paskirstyti pajamas akcininkams.
Apskaičiuokite skirtumą tarp einamųjų metų balanso ir praėjusių metų balanso. Pinigų srautų ataskaitos veiklos skyrius koreguoja grynąsias pajamas, kad atspindėtų nepiniginių straipsnių poveikį. Pavyzdžiui, jei inventorius praėjusiais metais buvo 500 JAV dolerių, o šiemet - 1000 JAV dolerių, atėmus šiais metais nuo praėjusių metų, bus gauta 500 JAV dolerių. Tai reiškia grynųjų pinigų sumą, naudojamą atsargų padidėjimui finansuoti, ir grynųjų pinigų sumažinimą, kuris turi būti atimtas iš grynųjų pajamų.
Pridėkite nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudas prie grynųjų pajamų. Nusidėvėjimas ir amortizacija yra ne piniginės išlaidos, atimamos iš pajamų. Nusidėvėjimas ir amortizacija turi būti pridedami prie grynųjų pajamų, kad būtų galima išskirti poveikį, susijusį su pinigų srautais.
Pridėkite arba atimkite turto ir įsipareigojimų pokyčius. Tai gali apimti tokias sąskaitas kaip inventorius, gautinos sumos ir mokėtinos sumos, taip pat apskaitiniai įvertinimai ir koregavimai, pvz., Sukauptos palūkanos ir atidėtos pajamos. Turto prieaugis sunaudos grynuosius pinigus, o sumažėjimas padidins pinigus. Kita vertus, įsipareigojimų padidėjimas padidins grynuosius pinigus, o sumažės pinigai. Pavyzdžiui, prisiimkite sukauptas darbo užmokesčio sąnaudas metų pradžioje - 800 JAV dolerių ir metų pabaigoje - 1200 JAV dolerių. Tai yra įsipareigojimo sąskaitos padidėjimas ir rezultatas - 400 JAV dolerių.
Apskaičiuokite veiklos pinigų srautus. Grynosios pajamos ir 2 bei 3 etapuose nurodyti straipsniai, siekiant gauti grynųjų pinigų srautą iš pagrindinės veiklos.
Patikrinkite savo darbą. Norėdami dvigubai patikrinti savo veiklą veiklos skyriuje, turi būti baigtos pinigų srautų ataskaitos investavimo ir finansavimo dalys. Operacinės, investicinės ir finansinės veiklos pinigų srautų suma yra bendras grynųjų pinigų pokytis. Pinigų srautų ataskaita gali būti patikrinta pridedant visą grynųjų pinigų pokytį į pradinius grynuosius pinigus, kad būtų pasiektas galutinis grynųjų pinigų likutis. Grynųjų pinigų užbaigimas gali būti patikrintas pagal balansą.
Patarimai
-
Turto padidėjimas sunaudoja pinigus ir yra neigiamas. Turto sumažėjimas suteikia pinigų ir yra teigiamas. Įsipareigojimų padidėjimas suteikia grynųjų pinigų ir yra postive elementas. Įsipareigojimų sumažėjimas sunaudoja pinigus ir yra neigiamas.
