Vadovaujantis profesiniais standartais, auditoriai turi suplanuoti auditą, naudodami tinkamą profesinę priežiūrą. Tai apima audito kliento verslo procesų, tikslų ir rizikos supratimo įgijimą. Audito planavimo metu naudojama bendra priemonė yra išankstinio audito kontrolinis sąrašas arba klausimynas. Kontrolinis sąrašas gali būti naudojamas daugeliu atvejų, įskaitant preliminarios informacijos rinkimą audito apimčiai, pagrindinės verslo rizikos nustatymui, sričių, kuriose daugiau dėmesio skiriama auditui, nustatymui ir kliento informavimui apie duomenų poreikius.
Klientų informacijos rinkimas
Išankstinio audito kontroliniai sąrašai dažnai naudojami siekiant gauti svarbią informaciją iš audito kliento audito planavimo etape. Pavyzdžiui, finansinės ataskaitos audito metu auditorius gali atsiųsti kontrolinį sąrašą, kuriame prašoma konkrečios informacijos, pvz., Banko ataskaitos, nuomos sutartys ir draudimo polisai tam tikrą laikotarpį. Klientui taip pat gali būti išsiųstas klausimynas, kad būtų surinkta pagrindinė informacija apie verslo tikslus ir riziką. Auditorius gali naudoti šias žinias audito lauko darbams nukreipti ir teikti pirmenybę.
Audito informacijos komunikatas
Išankstinio audito kontrolinis sąrašas taip pat gali būti naudojamas kaip priemonė teikti svarbią informaciją audito klientui. Pavyzdžiui, komunikate gali būti skelbiama būsimo audito data, trukmė, preliminarus audito apimtis ir tikslai bei audito reikalavimai, pvz., Biuro patalpų apgyvendinimo ir prieigos prie duomenų poreikiai. Šis pranešimas gali būti derinamas su išankstiniais informacijos prašymais. Informacija gali būti perduodama auditoriui planavimo metu arba prieinama auditoriui audito vietoje.
Vidaus informacijos rinkimas
Išankstinio audito kontrolinis sąrašas taip pat gali būti audito grupės vidinis dokumentas, siekiant užtikrinti, kad pagrindinė informacija būtų renkama. Pavyzdžiui, kontrolinis sąrašas gali pareikalauti, kad auditorius atliktų tam tikras ataskaitas ir metrikas, pvz., Finansines ataskaitas ir pagrindines veiklos rodiklius. Šios informacijos rinkimas nepriklausomai nuo audito kliento suteikia patikimumą jos tikslumui. Be to, auditorius gali rinkti informaciją iš trečiųjų šalių šaltinių, pavyzdžiui, tiekėjų, kreditorių ir klientų, naudodamasis kontrolinio sąrašo metodu.
Vidaus kokybės užtikrinimas
Kitas išankstinio audito kontrolinio sąrašo tikslas yra užtikrinti, kad būtų laikomasi vidaus audito gairių ir praktikos. Pavyzdžiui, kontrolinis sąrašas gali apimti tokius dalykus kaip reikalaujami duomenys, ataskaitos ar analizės kiekvienam auditui arba audito tikslų patvirtinimas, apimtis ir bandymų procedūros, atliekamos audito valdymo būdu. Kiti kontroliniai sąrašo elementai gali apimti audito kliento ryšių ir auditoriaus kelionės organizavimo patikrinimą, kontrolinio sąrašo dokumentai gali suteikti patikimų įrodymų išorės šalims, kad audito planavimo procesas atitiko tam tikrus standartus.
