Pinigų srautų valdymas yra esminis verslo sėkmės įgūdis. Įmonės, kurios neturi pakankamai pinigų, negali apmokėti savo sąskaitų. Įmonės, turinčios perviršinius pinigus, praranda galimybę gauti šių lėšų grąžą. Daugelis investuotojų ir kreditorių analizuoja įmonių apyvartinį kapitalą, kad nustatytų, kaip gerai valdo savo pinigų srautus. Apyvartinis kapitalas apima įmonės trumpalaikį turtą ir trumpalaikius įsipareigojimus. Įmonės suskirsto sukauptas palūkanas kaip trumpalaikį turtą arba trumpalaikį įsipareigojimą, priklausomai nuo konkretaus sandorio.
Apyvartinis kapitalas
Apyvartinis kapitalas matuoja įmonės likvidumą. Bendrovė apskaičiuoja apyvartinį kapitalą atimdama trumpalaikį turtą iš trumpalaikių įsipareigojimų. Apyvartinis kapitalas - tai vertė, likusi po visų dabartinių įsipareigojimų. Didėjant bendrovės apyvartiniam kapitalui, didėja ir bendrovės likvidumas. Dabartinis santykis apyvartinį kapitalą paverčia santykiu, dalydamas trumpalaikius įsipareigojimus pagal trumpalaikį turtą.
Sukauptos palūkanos
Bendrovės įgyja sukauptas palūkanas dviem skirtingais būdais. Vienu būdu bendrovė skolinasi pinigus iš kito subjekto. Bendrovė moka palūkanas už pinigus, kol ji grąžina visą sumą. Tarp palūkanų mokėjimų bendrovė kaupia palūkanų sąnaudas. Kitaip įmonė skolina pinigus kitam subjektui. Bendrovė gauna palūkanas už pinigus, kol ji gauna visą skolininko sumą. Tarp palūkanų mokėjimų bendrovė kaupia palūkanų pajamas.
Dabartinė atsakomybė
Trumpalaikiai įsipareigojimai - tai pinigai, kurie skolingi kitiems, kuriuos bendrovė moka per vienerius metus. Bendrovė tikisi sumokėti sukauptas palūkanų sąnaudas, todėl tai yra dabartinė atsakomybė bendrovei. Kadangi bendrovė turi daugiau sukauptų palūkanų sąnaudų, mažėja jo apyvartinio kapitalo ir dabartinio santykio sąnaudos. Kadangi bendrovė moka sukauptas palūkanų sąnaudas, o jos suma sumažėja, didėja jo apyvartinio kapitalo ir dabartinio santykio santykis.
Dabartinis turtas
Trumpalaikis turtas - tai pinigai, kuriuos bendrovė turi skolinti kitiems, kad tikisi gauti per vienerius metus. Bendrovė tikisi gauti sukauptas palūkanų pajamas, todėl tai yra trumpalaikis turtas įmonei. Didėjant sukauptų palūkanų pajamų sumai, didėja jo apyvartinio kapitalo ir dabartinio santykio santykis.