Prastos skolos nuostatos yra standartinės verslo apskaitoje. Jūsų gautinos sąskaitos rodo, kiek jūsų klientai yra skolingi. Prastos skolos nuostata sumažina jūsų gautinas sumas, kad klientai, kurie nesumokėtų. Tai suteikia jums realesnį vaizdą apie jūsų įmonės pajamas, nei manant, kad kiekviena gautina suma bus sumokėta pilnai. Blogos skolos atidėjimas gali turėti įtakos jūsų pinigų srautų ataskaitai, tačiau tai nėra vienas iš pinigų srautų ataskaitos straipsnių.
Pinigų srautų ataskaita
Jūsų įmonės pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita rodo, kaip jūsų verslas vykdė per tam tikrą laikotarpį. Pelno (nuostolių) ataskaitoje parodomos pajamos ir sąnaudos. Pabaigę pardavimą, pajamas iš pelno (nuostolio) ataskaitos įtraukiate net ir tuo atveju, jei jums nebuvo sumokėta. Jūsų pinigų srautų ataskaitoje nėra pajamų, kol gausite pinigų. Skirtumas yra svarbus. Jei klientai nemoka greitai, jūs galite turėti didelių pajamų, bet neturite pinigų, reikalingų sąskaitoms apmokėti.
Pinigų srautų ataskaitoje yra trys skyriai. Vienas susijęs su grynaisiais pinigais iš investicijų, vienas su grynaisiais pinigais, kuriuos gausite iš finansavimo, ir vienas su grynaisiais pinigais iš operacijų. Ši trečioji kategorija yra susijusi su pinigais, kuriuos atneša jūsų įprastos verslo operacijos, nesvarbu, ar tai veikia automobilio plovimas, ar parduodantys kompiuteriai, ar skelbia knygas. Operacijos yra svarbiausias įrašas, nes parodo, kaip sėkmingai jūsų verslas vykdo įprastą pinigų formavimo veiklą.
Pinigų srautų apskaičiavimas
Yra du tiesioginio ir netiesioginio pinigų srautų ataskaitos sudarymo būdai. Organizacijos, nustatančios apskaitos taisykles, linkusios taikyti tiesioginį požiūrį, tačiau dauguma įmonių naudoja netiesioginį metodą.
Tarkime, jūs rengiate savo pinigų srautų ataskaitą už praėjusį ketvirtį. Naudodami tiesioginį metodą, pridedate visus grynuosius pinigus, kuriuos gavote iš operacijų. Tada užrašykite sumas, kurias sumokėjote tiekėjams ir darbuotojams tuo pačiu laikotarpiu. Atimkite išmokas iš sumokėtų pinigų ir gausite savo pinigų srautus.
Blogos skolos nuostata nėra tiesioginio metodo problema. Jums nerūpi gautinos sumos, tik apie faktiškai gautus pinigus. Pelno (nuostolių) ataskaita blogą skolą laiko sąnaudomis; pinigų srautų ataskaita nėra.
Netiesioginis metodas prasideda ketvirčio grynosiomis pajamomis. Tada atimkite arba pridėkite pelno (nuostolio) ataskaitos dalis, kuriose nėra pinigų. Pasakykite, kad jūsų ketvirčio pajamos yra $ 125,000. Jūs padidėjote gautinas sumas 36 000 dolerių per tą laikotarpį, mokėtinos sumos padidėjo 16 000 JAV dolerių ir pridėjote 3 000 dolerių į savo blogą skolą. Šie elementai daro įtaką pajamoms, bet ne pinigams, todėl atimkite $ 36,000 iš $ 125,000, tada pridėkite $ 16,000 ir $ 3000. Jūs baigsite su 108 000 dolerių grynaisiais pinigais. Tada atlikite kitus būtinus pakeitimus, pvz., Nusidėvėjimui padengti.
Pinigų srautų ataskaitos finansinės ir investicinės dalys išlieka tokios pačios.
