Iš trijų pagrindinių finansinių ataskaitų vien tik balansas pateikia informaciją apie įmonės finansinę padėtį viename konkrečiame momente. Kiti trys - pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir nepaskirstytojo pelno ataskaita - dokumentuoja vieną verslo veiklos aspektą per tam tikrą laikotarpį. Pelno (nuostolių) ataskaitoje nurodomas įmonės finansinės padėties pasikeitimas vykdant veiklą per atitinkamą laikotarpį, o pinigų srautų ataskaitos rodo, kad jos pinigai ir pinigų ekvivalentai pasikeitė.
Pajamos ir išlaidos
Įmonė valdo savo verslą, kad gautų daugiau pajamų nei išlaidos. Pajamos - tai sumos, kurias verslas uždirba vykdydamas savo veiklą, o išlaidos - tai sumos, kurias verslas išleidžia, kad galėtų vykdyti tas pačias operacijas. Pajamos atėmus sąnaudas, lygios įmonės grynosioms pajamoms, arba jos finansiniam pelnui, arba finansiniams nuostoliams, patirtiems per atitinkamą laikotarpį.
Pinigų srautas
Pinigų srautai yra įmonės pinigų ir pinigų ekvivalentų pokyčiai, patirti per tam tikrą laikotarpį. Grynųjų pinigų įplaukos yra pinigų įplaukos, o grynieji pinigai - grynųjų pinigų srautai, o bendras gautas pokytis yra grynieji pinigų srautai. Pinigų srautai apima nepiniginius sandorius, pagrįstus grynaisiais pinigais, pavyzdžiui, pinigus, išleistus įrangai ir mašinoms įsigyti, tačiau neapima pajamų ir sąnaudų, kurios nėra pagrįstos pajamomis, pavyzdžiui, nusidėvėjimas.
Pinigų srautų ir grynųjų pajamų santykis
Yra ryšys tarp grynųjų pinigų srauto ir grynųjų pajamų, tačiau jos yra atskiros apskaitos sąvokos. Pinigų srautas yra įmonės likvidumo matas arba įmonės gebėjimas sumokėti trumpalaikius skolinius įsipareigojimus grynaisiais pinigais ar pinigų ekvivalentais, kuriuos jis turi. Atvirkščiai, grynosios pajamos matuoja įmonės pelningumą, tai yra bendras matas, kaip efektyviai panaudoja savo išteklius, kad gautų pajamas, išlaikydama išlaidas, skirtas šių pajamų gamybai. Grynieji pinigų srautai, padalyti iš grynųjų pajamų, nėra naudingas finansinis santykis, nes jo aiškinimai yra per plati ir neaiškūs.
Santykio aiškinimas
Apskritai grynųjų pinigų srautų ir grynųjų pajamų santykis, mažesnis nei 1: 1, rodo, kad verslas gauna mažiau pinigų ir pinigų ekvivalentų nei pelno, o grynųjų pinigų srautų ir grynųjų pajamų santykis yra didesnis nei 1: 1 nurodo, kad jis gauna daugiau pinigų ir pinigų ekvivalentų nei pelno. Tokie santykiai gali rodyti, kad esama verslo praktikoje esančių problemų, tačiau be papildomos informacijos patvirtinimas yra sunkus. Pavyzdžiui, mažas grynųjų pinigų srautų ir grynųjų pajamų santykis gali reikšti, kad įmonė nesugeba surinkti pakankamai pinigų, kad galėtų lengvai įvykdyti savo trumpalaikius įsipareigojimus, bet tik išanalizuodama savo trumpalaikius įsipareigojimus ir surinkimo normą, skirtą sąskaitoms, kurios turi būti sumokėtos. tai gali patvirtinti.
