Nors verslo pradžia gali būti rizikinga, mokesčių kodeksas suteikia tam tikrą apsaugą įmonių savininkams, patyrusiems finansinių nuostolių. Apskritai, įmonės savininkas, kurio verslas praranda pinigus, gali susigrąžinti dalį šio nuostolio, naudodamas nuostolio sumą, kad sukurtų mokesčių atskaitymą. Įmonės savininkas turėtų žinoti, kaip mokesčių kodeksas traktuoja verslo nuostolius ir konsultuojasi su savo mokesčių specialistu ar buhalteriu dėl tinkamo pranešimo apie nuostolius.
Verslo nuostoliai
Vidaus pajamų tarnyba nurodo verslo nuostolį kaip „grynąjį verslo nuostolį“. Tai paprasčiausiai reiškia, kad įmonės išlaidos buvo didesnės už įmonės pajamas. Daugelis smulkiojo verslo savininkų taip pat turi visą ar ne visą darbo dieną dirbančių ar kitų pajamų šaltinių. Įmonės savininkas gali pasinaudoti įmonės nuostoliais, kad būtų kompensuotas mokėtinas mokestis dėl pajamų iš kitų šaltinių. Įmonės savininkui, turinčiam daugiau nuostolių nei visi pajamų šaltiniai, yra grynasis veiklos nuostolis.
Grynasis veiklos nuostolis
Įmonė, kuri per tam tikrą metus patiria grynąjį veiklos nuostolį, gali naudoti šį nuostolį, kad sumažintų mokestinius įsipareigojimus nuo ankstesnių ar būsimų mokestinių metų. Pavyzdžiui, jei įmonė per pastaruosius dvejus metus atliko 50 000 dolerių, bet einamaisiais metais prarado 100 000 JAV dolerių, įmonė gali panaudoti einamųjų metų nuostolius, kad sumažintų ankstesnių metų mokesčius ir sukurtų mokesčių grąžinimą. Tačiau, atsižvelgiant į sudėtingą šių atskaitymų pateikimo pobūdį, buhalterio ar kito mokesčių specialisto apmokėjimo užpildyti reikalingus dokumentus išlaidos gali kompensuoti visus, bet ne didžiausius mokesčių nuostolius.
Nuostolių atkūrimas
Nors asmuo, turintis verslo nuostolių, neišieško visos sumos iš mokesčių atskaitymo, atskaitymas kompensuos dalį nuostolių. Labai supaprastintu pavyzdžiu asmuo, kuris moka 15 procentų mokesčio tarifą ir turi 20 000 dolerių apmokestinamųjų pajamų iš darbo, mokėtų 3 000 dolerių mokesčių.Tačiau, jei jis taip pat patyrė 10 000 dolerių verslo nuostolį, tai sumažintų apmokestinamąsias pajamas iki 10 000 JAV dolerių, ir jis būtų skolingas tik 1500 JAV dolerių mokesčių. Priklausomai nuo konkretaus asmens mokesčių situacijos, verslo nuostoliai taip pat gali sumažinti asmens pajamas, perkelti jį į mažesnį mokesčio tarifą ir toliau mažinti savo mokestinę prievolę.
Nuolatiniai nuostoliai
Įmonės tikslas yra uždirbti pinigus, nesukurti mokesčių atskaitymo. Tie verslo savininkai, kurie nesugeba užsidirbti pinigų po metų ir reikalauti nuostolių, nes mokesčių atskaitymai gali pritraukti IRS dėmesį. Kaip bendras vadovas, įmonė turėtų užsidirbti pinigų per tris iš penkerių metų. Taigi pranešimai apie verslo nuostolius trejus metus iš eilės gali padidinti IRS galimybę patikrinti mokesčių deklaraciją ir neleisti atskaityti.
