Kai verslas uždirba pelną, jis paprastai turi mokėti ir valstybinį, ir federalinį pajamų mokestį. Daugelis įmonių uždirba pajamas daugiau nei vienoje valstybėje. Nustatyti, kiek įmonės pajamos yra apmokestinamos kiekvienoje valstybėje, valstybė, kurioje yra įmonės buveinė, naudoja paskirstymo ir paskirstymo procedūras.
Paskirstymo ir paskirstymo apibrėžimas
Paskirstymas yra procesas, kurį valstybės mokesčių departamentas naudoja tam tikros rūšies apmokestinamųjų pajamų priskyrimui vienai ar kelioms konkrečioms valstybėms. Kita vertus, paskirstymas yra procesas, kurį valstybės mokesčių departamentas naudoja tam tikrų rūšių apmokestinamųjų pajamų padalijimui tarp kelių valstybių pagal formulę, kurioje atsižvelgiama į darbo užmokestį, pardavimus ir verslo turto buvimo vietą.
Palyginimas
Nors paskirstymas apima matematinių formulių naudojimą, siekiant nustatyti, kokia pajamų dalis yra apmokestinama kiekvienoje valstybėje, paskirstymas paskirsto visas pajamas vienai valstybei arba paskirsto jį tolygiai tarp kelių valstybių. Valstybės mokesčių departamentas tam tikroms valstybėms skiria verslo įmonės ne verslo pajamų priskyrimą, tačiau naudoja paskirstymą verslo įmonės pajamoms paskirstyti tarp valstybių, kuriose veikia verslas.
Verslo ir ne verslo pajamos
Norėdama nustatyti, ar pajamos yra paskirstomos ar paskirstomos, valstybė pirmiausia turi nustatyti, ar pajamos atitinka verslo pajamas ar ne verslo pajamas. Ne verslo pajamos paprastai apima patentų pajamas, autorinių teisių autorinius atlyginimus ir tam tikrą kapitalo prieaugį, o verslo pajamos paprastai apima visas pajamas, susijusias su verslo reguliaria prekyba. Kiekviena valstybė skelbia savo taisykles, pagal kurias nustatoma, kokios rūšies pajamos priskiriamos verslo ar ne verslo pajamoms.
Apsvarstymai
Jei valstybės mokesčių departamentas ne verslo pajamas skiria valstybei, kurioje verslas yra atleistas nuo apmokestinimo, pajamos yra apmokestinamos įmonės buveinės valstybėje. Nors valstybinės mokesčių tarnybos paprastai pasyvias pajamas klasifikuoja kaip ne verslo pajamas, pasyvios pajamos gali būti laikomos verslo pajamomis, jei jos yra neatskiriama pirminės verslo dalis. Pavyzdžiui, jei įmonės pagrindinė funkcija yra pirkti autorių teises į pelną, autorių teisių pajamos yra verslo pajamos.
