Pinigai yra svarbiausias turtas, kurį organizacija, nesvarbu, ar tai yra verslo, valdžios subjektas, labdaros ar akademinė institucija, naudoja savo veiklos darbotvarkei, užduotims atlikti ir sėkmės pagrindui. Bendrovės valdymas nustato patikimas procedūras finansinių įrašų, įskaitant grynųjų pinigų knygas ir bendrąsias knygas, stebėjimui.
Grynųjų pinigų knyga
Grynųjų pinigų knyga yra dokumentas, kuriame įmonių buhalteriai - ir, svarbiausia, buhalteriai ir jaunesni buhalteriai - registruoja visus grynųjų pinigų sandorius. Tai apima pinigus, gaunamus iš įmonių sandėlių iš šaltinių, tokių kaip klientai, banko taupomosios sąskaitos ir pardavėjai, pavyzdžiui, taikant nuolaidų ir nuolaidų programas. Išeinantys pinigų srautai svyruoja nuo pardavėjo ir paslaugų teikėjo perlaidų iki atlyginimo ir mokesčių. Grynųjų pinigų knyga yra panaši į kasos žurnalą. Šiuolaikinėje ekonomikoje, kurioje technologija yra pagrindinė įmonių apskaitos priemonė, šis žurnalas labiau primena elektroninę likvidumo sandorių saugyklą nei fizinė klasikinė knyga.
Svarba
Likvidumo knyga padeda įmonės vadovybei nustatyti, kiek pinigų įmonė turi tam tikru laiku, ar tai būtų dienos ar savaitės pabaigoje. Naudodamiesi šia informacija, vyresnieji vadovai gali atmesti abejones, kad finansiniai komentatoriai gali turėti informacijos apie įmonės likvidumo būklę ir aukščiausio lygio vadovų veiklos įgūdžius. Pavyzdžiui, korporacija gali nurodyti savo pinigų srautų ataskaitą, kad palengvintų skolintojų susirūpinimą ir užtikrintų, kad visuomenė veiksmingai susidorotų su konkurenciniu tediumu. Pinigų srautai taip pat žinomi kaip likvidumo ataskaita, o tai reiškia įmonės veiklos kelionę, daugiausia dėmesio skiriant pinigams, kuriuos verslas išleidžia veiklos, investavimo ir finansavimo veiklai.
Kaip tai veikia
Grynųjų pinigų operacijos vyksta įvairiais procesais, prieš baigiant likvidumo ataskaitą. Paprastai buhalteris registruoja pinigų įplaukas ir įplaukas debetuodamas ir kredituodamas grynųjų pinigų sąskaitą. Apskaitos praktika skiriasi nuo bankų naudojimo, o pinigų išskaitymas reiškia didinti įmonių pinigus. Pavyzdžiui, buhalteris skelbia klientų pervedimus debetuodamas pinigų sąskaitą ir kredituodamas klientų gautinų sumų sąskaitą. Tada piniginiai įrašai tampa bandomojo balanso ataskaita, kuri padeda buhalteriams patikrinti, ar visi kreditai yra lygūs. Trečiasis finansinės atskaitomybės proceso etapas atskleidžia pinigus įmonės balanse, taip pat žinomas kaip finansinės būklės ataskaita arba finansinės būklės ataskaita.
Grynųjų pinigų kontrolė
Verslo kontekste departamentų vadovai priima veiksmingas pinigų politikos priemones, ypač susijusias su grynųjų pinigų knygų stebėjimu, siekiant skatinti tikslią atskaitomybę ir užkirsti kelią turto vagystei. Tai svarbu, nes sukčiavimo ir neteisėto grynųjų pinigų pasisavinimo atvejai yra esminis pasitikėjimo išdavystė, o segmentų vadai žino, kad tokie įvykiai gali turėti reglamentavimo pasekmių.
