Frazė „biudžetas vs faktinis“ yra biudžeto trumpalaikis faktinės dispersijos tyrimas. Jame nurodomas apskaičiuotų rezultatų palyginimas su faktiniais rezultatais. Įmonės vertina faktinį biudžetą, kad įvertintų jų veiklą, prognozuotų būsimas pajamas ir nustatytų veiklos centrus, kurie veikia skirtingai nei tikėtasi.
Patarimai
-
Biudžetas iki faktinės dispersijos analizės arba „biudžeto ar faktinio“ yra verslo biudžeto palyginimas su faktiniais rezultatais ir išsiaiškinimo priežastys.
Kas yra faktinė biudžeto apibrėžtis?
Biudžetas - tai būsimų pajamų, išlaidų, pinigų srautų ir finansinės būklės, kurią vadovybė tikisi pasiekti tam tikru laikotarpiu, pavyzdžiui, ketvirtį ar metus, atvaizdavimas. Į bendrus biudžetų tipus įeina kapitalo biudžetas, veiklos biudžetas, departamento biudžetas ir pagrindinis biudžetas, kuris kartu sujungia visus atskirus biudžetus į vieną dokumentą. Biudžeto sumos paprastai atnaujinamos bent kartą per metus po to, kai vadovai analizuoja biudžetą pagal faktinę ataskaitą.
Kas yra biudžetas Vs. Faktinė dispersija?
Skirtumas tarp skaičiuojamo biudžeto sumos ir faktinio rezultato ataskaitoje vadinamas biudžeto dispersija. Biudžeto dispersija gali būti rodoma kaip sunkus skaičius arba gali būti pateikiamas procentais.
Pavyzdžiui, pasakykite, kad bendrovė biudžetą pardavė 500 000 dolerių, bet pardavė tik 400 000 dolerių. Kadangi pardavimai buvo $ 100,000 mažiau nei tikėtasi, biudžeto dispersija gali būti išreikšta kaip ($ 100,000). Arba galite išreikšti faktinio skaičiaus procentinį pokytį, dalydami skirtumą pagal biudžetą. Šiame pavyzdyje biudžeto dispersija procentais yra ($ 100,000) padalinta iš $ 500,000 arba (20 proc.). Tai reiškia, kad pardavimai buvo 20 proc. Mažesni nei tikėtasi. Dolerio suma arba biudžeto dispersijos procentinė suma - arba abi - rodomos biudžeto ataskaitoje „faktinė ataskaita“.
Koks skirtumas tarp statinių ir lanksčių biudžeto skirtumų?
Kai įmonė lygina faktinius rezultatus su vienu biudžetinių skaičių rinkiniu, tai matuoja statinį biudžeto dispersiją. Įmonė taip pat gali palyginti faktinius rezultatus su lanksčiu biudžetu. Lanksti biudžeto vertė pasikeitė, atsižvelgiant į gamybos apimtis, kurią patiria kompanija. Kiekvienam biudžeto eilutės elementui priskiriama suma už vienetą, kuris padauginamas iš pagamintų vienetų skaičiaus. Pavyzdžiui, įmonė, turinti lankstų biudžetą, gali pasakyti, kad ji tikisi, kad kiekvienam pagamintam vienetui ji patirs 5 mln. Jei per ataskaitinį laikotarpį gaminama 1 000 vienetų, lankstus medžiagų biudžetas yra $ 5000. Jei faktinė medžiagų kaina būtų 4 000 JAV dolerių, bendrovė turėtų lankstų 1,000 dolerių biudžetą.
Kodėl yra dispersija?
Jei skirtumas yra didelis, vadovai aptars su departamento darbuotojais ir vadovais, kad atskleistų biudžeto dispersijos priežastis. Pavyzdžiui, jei medžiagų sąnaudų dispersija buvo reikšminga, vadybininkas greičiausiai susisiektų su pirkimo agentu, atsakingu už tiekimą. Gali būti, kad buvo pasiūlos trūkumas, o pirkimo agentas buvo priverstas įsigyti brangesnę alternatyvą. Arba, jei pirkimo agentas galėjo derėtis dėl sutarties su pardavėju, jis galėjo užfiksuoti mažesnę kainą už medžiagas. Nepriklausomai nuo priežasties, vadybininkas įvertins dispersijos priežastį ir atnaujins biudžetą, jei tikisi, kad dispersija tęsis.
