Kiekvienas verslas turi užtikrinti nuoseklų pelną, kad užtikrintų ilgalaikį išlikimą, tačiau turi išlaikyti pakankamus grynųjų pinigų likučius, kad galėtų sumokėti sąskaitas. Pelnas ir pinigų srautai nėra vienodi; verslas gali turėti neigiamų pinigų srautų, tuo pačiu metu parodydamas pelną. Grynųjų pinigų ataskaitos šaltiniai ir naudojimo būdai pateikia išsamią informaciją apie įmonės pinigų įplaukas ir srautus. Ši informacija yra labai svarbi, kad vadovas galėtų visiškai suprasti savo verslo finansinę būklę ir priimti būtinus sprendimus.
Apibrėžimas
Grynųjų pinigų ataskaitos šaltiniai ir panaudojimas, taip pat vadinamas pinigų srautų ataskaita, atskleidžia informaciją apie įmonės pinigų srautus ir įplaukas per tam tikrą laikotarpį. Nors buhalteriai parengia pelno (nuostolio) ataskaitą pagal kaupimo principą, jie pinigų srautų ataskaitą sudaro tik grynaisiais pinigais. Kaupiamosios apskaitos sistema leidžia atlikti nepiniginius įrašus, pvz., Nusidėvėjimą, kuris gali iškreipti realų pinigų srautų vaizdą. Grynųjų pinigų ataskaitos šaltiniai ir panaudojimas analizuoja trijų sričių pinigų srautus: veiklos, finansavimo ir investavimo. Pagrindinės veiklos pinigų srautai yra pinigai, gauti iš produktų ir paslaugų pardavimo, grynieji pinigai už gamybos sąnaudas, pridėtinių išlaidų apmokėjimas ir balanso straipsnių sumų, pvz., Gautinų sumų, atsargų, ilgalaikio turto ir einamųjų metų, pokyčiai. įsipareigojimai. Finansavimo veikla susijusi su skolinimosi ir paskolų grąžinimu. Šios finansinės veiklos rūšys nerodomos pelno (nuostolių) ataskaitoje; dėl šios priežasties pelno (nuostolių) ataskaitoje gali būti parodytas pelnas, tačiau įmonė gali patirti neigiamų pinigų srautų. Investicinė veikla apibūdina visus išmokėtus dividendus ir bet kokį papildomą kapitalą, kuris buvo įtrauktas į verslą.
Atraskite problemas
Reguliariai peržiūrint grynųjų pinigų ataskaitų šaltinius ir naudojimo būdus galima nustatyti galimas problemines sritis. Ankstyvas šių trūkumų aptikimas suteikia valdymo laiko imtis taisomųjų veiksmų prieš jų pablogėjimą. Pavyzdžiui, verslas gali pranešti apie pelną, bet stengiasi laiku apmokėti sąskaitas. Apžvelgus grynųjų pinigų ataskaitų šaltinius ir panaudojimą, galima būtų paaiškinti, kad grynieji pinigai buvo panaudoti gautinų sumų ir atsargų padidėjimui finansuoti. Žinodami tai, vadovybė sutelktų dėmesį į efektyvesnį gautinų sumų surinkimą ir nereikalingų atsargų mažinimą.
Finansų planavimas
Naudodamiesi istoriniais duomenimis, gautais iš pinigų srautų ataskaitos, vadovai gali sukurti planus, kaip finansuoti būsimus ilgalaikio turto pirkimus, didinti apyvartinį kapitalą, reikalingą augimui remti, ir plėtoti paskolų grąžinimo grafikus. Vadybininkai galės nustatyti, ar augimą galima finansuoti iš vidaus veiklos, papildomų paskolų arba paprašyti akcininkų investuoti daugiau kapitalo. Jie gali įvertinti įvairias finansavimo alternatyvas ir sužinoti, ar poveikis balansui yra teigiamas ar neigiamas.
Spektro matavimas
Grynųjų pinigų ataskaitos šaltiniai ir naudojimo būdai yra būdas įvertinti verslo veiklos rezultatus, lyginant su pramonės vidurkiais panašių įmonių ar pagrindinių konkurentų atžvilgiu. Bankininkai, analitikai ir investuotojai šią informaciją naudoja vertindami įmonės sveikatą ir nustatydami, kad atlikėjai yra aukštesni už vidutinius ar žemesnius. Verslo savininkai gali naudoti palyginimus, kad nustatytų savo įmonės silpnąsias vietas ir nustatytų tobulinimo tikslus.
