Projekto audito kontrolinis sąrašas yra pagrindinis projekto rizikos valdymo proceso įrankis. Tai padeda vyresniesiems vadovams ir projektų vadovams įvertinti vidinius elementus ir išorinius veiksnius, turinčius įtakos projekto užbaigimui. Auditorius, vykdydamas projekto audito kontrolinį sąrašą, privalo laikytis bendrai priimtų audito standartų (GAAS).
Kontrolės aplinka
Auditorius sužino apie projekto kontrolės aplinką, kad susipažintų su veiksniais, turinčiais įtakos projekto eigai ir užbaigimo datoms. Šie veiksniai gali būti vidiniai arba išoriniai. Išoriniai elementai, galintys paveikti projekto užbaigimo datą, yra įstatymai ir teisės aktai. Vidaus veiksniai gali būti susiję su įmonių politika ir gairėmis, aukščiausio lygio vadovybės etinėmis savybėmis ir darbuotojų įgūdžių rinkiniu.
Pavyzdžiui, sertifikuotas vidaus auditorius (CIA) arba sertifikuotas buhalteris (CPA) peržiūri projekto kontrolės aplinką užsienyje. Ji gali užtikrinti, kad projekto apskaitininkai, apibendrinant veiklos duomenis, taikytų Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (TFAS). Arba CPA arba CIA gali sužinoti apie vietinius įstatymus, reglamentus ir pramonės praktiką ir kaip jie gali paveikti projekto užbaigimą.
Patikrinkite vidaus kontrolę
Projekto auditorius tikrina vidaus kontrolę ir procedūras, kad užtikrintų, jog tokios kontrolės priemonės yra tinkamos ir funkcinės. Kontrolė yra direktyvų rinkinys, kurį įgyvendina projekto vadovas, siekdamas užkirsti kelią veiklos nuostoliams, atsirandantiems dėl technologinių gedimų, klaidų, sukčiavimo ar vagystės. Tinkama kontrolė nurodo projekto darbuotojams, kaip atlikti užduotis, išryškinti problemas ir priimti sprendimus. Funkcinė kontrolė suteikia tinkamus sprendimus dėl projektų suskirstymo.
Vidaus kontrolė ir procedūros skiriasi priklausomai nuo pramonės, įmonės ir vietos. Pavyzdžiui, kelių tiesimo projekto vadovas gali nustatyti procedūras, kurios atitinka profesinės sveikatos ir saugos administravimo (OSHA) taisykles. Priešingai, finansinių paslaugų sektoriaus projektų vadovas gali pabrėžti, kad laikosi Nacionalinių vertybinių popierių pardavėjų asociacijos (NASDAQ) gairių.
Reitingų kontrolė ir rizika
Auditorius kontroliuoja kontrolę ir susijusią riziką, remdamasis nuostolių tikimybe. Ji įvertina kontrolės priemonių tinkamumą ir veiksmingumą ir vertina juos kaip „aukštus“, „vidutinius“ ir „žemus“. Projekto auditorius taip pat užtikrina, kad finansinės atskaitomybės sistemų kontrolė atitiktų GAAP arba visuotinai priimtus Vyriausybės apskaitos standartus (GAGAS). Projekto buhalteris, neatitinkantis šių standartų, gali pranešti apie netikslią ir neišsamią finansinę atskaitomybę.
Išduoti galutinę ataskaitą
Amerikos atestuotų buhalterių institutas (AICPA) reikalauja, kad projekto auditorius peržiūrėtų „didelę“ ir „vidutinę“ riziką su aukščiausio lygio vadovybe ir užtikrintų, kad tokie pavojai būtų koreguojami. AICPA taip pat rekomenduoja, kad segmentų valdytojai surastų „mažo“ rizikos mažinimo sprendimus. Projekto auditorius taip pat gali peržiūrėti įmonės „rizikos ir kontrolės savęs vertinimo“ (RCSA) ataskaitą, siekdamas užtikrinti, kad rizikos reitingai būtų nuoseklūs. RCSA segmento darbuotojų tarifai kontroliuojami kaip "1 pakopa", "2 pakopa" ir "3 pakopa", remiantis tikėtinais nuostoliais. Auditorius pateikia galutinę ataskaitą, kai vadovybė pateikia didelio masto rizikos mažinimo planus.
