Vidaus auditorių institutas įdiegė normas, kurias auditoriai turi laikytis peržiūrėdami įmonių finansines ataskaitas ir politiką. Šie principai taip pat leidžia auditoriams užtikrinti, kad įmonės vidaus kontrolė būtų tinkama ir veiksminga. Kontrolė - tai aukščiausio lygio vadovų nustatomos direktyvos, skirtos išvengti veiklos nuostolių.
Vidaus audito veiklos valdymas
Bendrovės vyriausiasis auditorius turi administruoti vidaus audito funkciją, siekdamas užtikrinti, kad ji pridėtų vertę organizacijai. Kitaip tariant, audito departamento vadovas turi užtikrinti, kad audito rezultatai atitiktų vidaus audito chartijoje numatytus tikslus.
Planavimas
Planavimo veikla reikalauja, kad auditoriai turėtų analitinį veiklumą ir gebėjimą efektyviai atlikti kelias užduotis. Todėl atsakingi auditoriai turi užtikrinti, kad planavimo procedūros atitiktų įmonių sprendimų priėmimo procesus.
Bendravimas ir patvirtinimas
Audito vadovas turi pranešti įmonių vadovų audito planams ir išteklių poreikiams ateinančiam laikotarpiui, pvz., Finansiniams metams. Tada vadovybė ir valdyba turi patvirtinti metinį audito planą.
Resursu valdymas
Išteklių valdymas reikalauja efektyvių bendravimo įgūdžių ir sudėtingų problemų sprendimo gebėjimų. Atsakingas auditorius turi užtikrinti, kad audito ištekliai būtų tinkami, pakankami ir prieinami patvirtintam planui pasiekti.
Politika ir procedūros
Įmonės turi užtikrinti, kad vidaus auditui taikomos politikos kryptys ir procedūros atitiktų pramonės praktiką ir reguliavimo gaires. Šie standartai apima taisykles, kurias reguliariai skelbia JAV akcinės bendrovės apskaitos priežiūros valdyba ir vertybinių popierių ir biržos komisija.
Koordinacija
Koordinavimas yra pagrindinis audito principas, nes jis mažina pastangų dubliavimą. Pasidalydami svarbiais audito rezultatais su išorės auditoriais ir reguliuotojais, vidiniai vertintojai užtikrina, kad įmonės sutelktų dėmesį į didelės rizikos sritis. Audito terminologijoje rizikos įvertinimas priklauso nuo nuostolių tikimybės.
Ataskaitų teikimas vadovybei ir valdybai
Bendrovės audito departamento vadovas turi periodiškai informuoti vadovybę ir valdybą apie svarbius įmonių veiklos pokyčius. Ataskaitų dažnumas dažniausiai yra ketvirtinis, tačiau, atsižvelgiant į aplinkybes, gali būti trumpesnis.Vidaus audito ataskaitos gali apimti didelę riziką, pvz., Sukčiavimo riziką ir valdymo klausimus.
Darbo pobūdis
Audito bandymai išvengti veiklos nuostolių, kurie gali atsirasti dėl neveikiančių įmonių sistemų ir neveiksmingos kontrolės. Kad atliktų užduotis, auditoriai taiko reguliavimo gaires, pvz., Visuotinai priimtus audito standartus.
Valdymas
Audito procedūros padeda įmonėms įvertinti savo sprendimų priėmimo mechanizmus ir nustatyti veiksmingas ilgalaikio augimo procedūras. Valdymo politika apima tinkamos etikos ir vertybių skatinimą įmonėje, pavaldinių mokymą ir instruktavimą bei rizikos ir kontrolės informacijos perdavimą atitinkamiems įmonės segmentams.
Rizikos valdymas
Rizikos valdymo principai leidžia auditoriams pasikliauti įmonės veiklos duomenimis ir nustatyti veiksnius, kurie gali sumažinti įmonių pažangą. Šie principai yra svarbūs, nes jie padeda aukščiausio lygio vadovams priimti gerai informuotus sprendimus ir teikia korekcines priemones didelės rizikos veiklai.
