Paprastai priimti apskaitos principai (BAP) yra pagrįsti kaupimo principu pagrįsta apskaitos sistema. Tai reiškia, kad pajamos yra įrašomos tada, kai jos uždirbamos, o išlaidos įrašomos tada, kai jos patiriamos. Kad žurnalo įrašai būtų įrašyti, jokių susijusių pinigų operacijų neturi būti. Šis skirtumas vaidina pagrindinį vaidmenį apskaičiuojant skirtumą tarp sukauptų palūkanų ir palūkanų pajamų.
Sukauptos palūkanos
Sukauptos palūkanos gali būti sukauptos palūkanų pajamos arba sukauptos palūkanų sąnaudos. Dėl sukauptų palūkanų pajamų, tai reiškia, kad palūkanos buvo uždirbtos, bet grynųjų pinigų nebuvo gauta. Dėl sukauptų palūkanų išlaidų tai reiškia, kad išlaidos buvo patirtos, tačiau nebuvo išmokėta pinigų. Pavyzdžiui, bendrovė turi paskolą ir moka 300 dolerių ketvirčio palūkanų sąnaudas, kurios sukaupia 100 JAV dolerių per mėnesį. Po vieno mėnesio kompanija sukaupė 100 dolerių palūkanų sąnaudas. Su 100 JAV dolerių nebus susijusios pinigų išmokos.
Palūkanų pajamos
Palūkanų pajamos apibūdina daugybę pajamų šaltinių, tačiau paprastai tai yra piniginių lėšų balansas banke. Palūkanų pajamos taip pat galėtų būti palūkanos, gautos už obligaciją, bet retesnės, ypač investicinėms įmonėms nesusijusios bendrovės. Uždirbtos pajamos nereiškia, kad susijusi grynųjų pinigų operacija jau įvyko, tačiau bendrovė uždirbo palūkanų pajamas. Tai gali reikšti, kad pinigai jau buvo gauti, arba ne.
Skirtumas
Yra du dideli skirtumai tarp sukauptų palūkanų ir palūkanų pajamų. Pirma, sukauptos palūkanos gali būti pajamų ar sąnaudų straipsnis, kuris yra svarbus pelno (nuostolių) ataskaitai. Antra, sukauptos palūkanos reiškia, kad palūkanos jau buvo uždirbtos arba sąnaudos, tačiau susijusių pinigų operacijų nebuvo; o palūkanų pajamos reiškia, kad palūkanos jau buvo uždirbtos, bet grynųjų pinigų operacija jau buvo arba gali nebūti.
Sukauptos sumos
Sukauptos sumos atsiranda, kai yra skirtumas tarp to, kada pinigai uždirbami arba kainuoja ir kada atliekama grynųjų pinigų operacija. Sukauptos sumos, pvz., Palūkanų išlaidos ir pajamos, yra periodiniai įrašai ir kaupiami visais dienos laikais. Tačiau praktikoje kaupiamieji įrašai atsiranda priklausomai nuo to, kada atnaujinamos knygos, palyginti su grynaisiais pinigais. Pavyzdžiui, jei įmonė du kartus per mėnesį atnaujina savo knygas ir kas mėnesį moka darbuotojams, bus sukauptos darbo užmokesčio išlaidos. Tačiau, jei kompanija atnaujina savo knygas, kai mokama darbuotojams, knygose nebus sukauptų įrašų.
