Audito plano sukūrimas gali prasidėti jau praėjus šešiems mėnesiams iki verslo audito metų pradžios ir gali reikėti didelių darbuotojų ir valdymo išteklių. Audito planuose turėtų būti atsižvelgiama į visas verslo sritis ir sutelkti išteklius tiems, kuriems yra didžiausia rizika. Įvertinę šiuos pavojus, galite nustatyti, kaip dažnai atliekate auditą ir vertinate, ar jūsų personalo lygis turi būti koreguojamas.
Elementai, kurių jums reikės
-
Verslo organizavimo schema
-
Verslo pelno (nuostolių) ataskaita
-
Paskutinio audito rezultatai ir datos kiekvienai verslo sričiai
Apibrėžkite audito tikslus
Peržiūrėkite verslo organizavimo schemas, kad nustatytumėte visas verslo sritis ir paramos vienetus.
Peržiūrėkite įmonės pajamų ataskaitą, kad nustatytumėte visus pajamų šaltinius. Įsitikinkite, kad jie yra įtraukti į organizacijos schemą.
Susitikite su verslo vadovais, kad aptartumėte visus planus atverti naujus verslo ar paramos padalinius arba uždaryti, konsoliduoti ar parduoti esamus vienetus. Stebėti bet kokius anomalijas tarp pelno (nuostolio) ataskaitos ir organizacijos schemos.
Nuspręskite, kaip padalinti savo audito visatą (sritis, kurias tikrinsite). Sukūrę audito visatą, jūs patikrinsite kiekvieną padalinį ar padalinį pagal rizika pagrįstą ciklą, paprastai trejus metus. Galite pasirinkti, ar audituoti verslo vienetus, nuo gamybos ar pardavimo iki laivybos ir kolekcijų, įskaitant visas pagalbines funkcijas, pvz., Žmogiškuosius išteklius, apskaitą, mokesčius, strategiją ir informacines technologijas. Arba galite atlikti mažesnius diskretiškos verslo, pvz., Pardavimų ar kolekcijų, auditus arba palaikymo veiklą, pvz., Žmogiškuosius išteklius.
Rizikos vertinimas
Sukurkite skaičiavimo metodą kiekvienam vienetui keliamai rizikai įvertinti, kad būtų galima skirti ribotus audito išteklius pavojingiausioms verslo sritims. Reikia atsižvelgti į šiuos veiksnius: pajamų ir (arba) išlaidų įnašą; sandorio apimtis, kuri gali apimti pagamintų daiktų skaičių, samdomų darbuotojų skaičių arba per kompiuterinę sistemą apdorotų operacijų skaičių; nuo paskutinio audito ir rezultatų; ir kokio laipsnio strateginė reikšmė yra bendrai veiklai.
Nustatykite didelės, vidutinės ir mažos rizikos vienetų skaičiaus ribą. Pavyzdžiui, vienetai, kurių balas yra nuo 80 iki 100 (didelė rizika), gali būti tikrinami kasmet; 50–80 balų gali būti tikrinami kas dvejus metus; ir tie, kurių balas mažesnis nei 50 (maža rizika), būtų tikrinami kas trejus metus.
Įvertinkite kiekvieną vienetą pagal savo riziką ir priskirkite audito dažnį. Jei įmanoma, į procesą įtraukite verslo vadybininkus, kad būtų pasiektas jų požiūris į kiekvieno vieneto riziką.
Nustatykite, kiek laiko jūs skiriate kiekvienam auditui, atsižvelgiant į rankines ir automatines procedūras, kurias turėsite atlikti.
Nustatykite, kiek valandų audito laiko jūsų personalas turi, ir palyginkite jį su reikiamu audito laiku. Jei numeriai nesutampa, paprašykite papildomų darbuotojų arba sumažinti kasmet atliekamų auditų skaičių arba atliktų auditų skaičių.
Aptarkite audito plano projektą su įmonės vadovais ir gaukite jų bei susijusių išteklių patvirtinimą.
