Kaupiamosios apskaitos įrašai registruoja sandorius, kai jie įvyksta. Esminė problema yra tai, kad metodas negali tiksliai sekti pinigų. Įmonės gali konvertuoti kaupimo principu pagrįstą pelno (nuostolio) ataskaitą į pinigų metodą. Tai reiškia, kad grynosios pajamos koreguojamos tiesiogiai su grynaisiais pinigais tiesiogiai susijusiais straipsniais. Apskaitininkai šį procesą vadina netiesioginiu pinigų srautų parengimo metodu. Bendrovės gali parengti šį pinigų srautų ataskaitą kiekvieną mėnesį kartu su standartine pajamų ataskaita ir balansu.
Nurodykite dabartinio laikotarpio grynąsias pajamas netiesioginio pinigų srautų ataskaitos viršuje.
Sukurkite skyrių, skirtą veiklos veiklai. Nurodykite atskiras ataskaitas apie gautinų sumų, atsargų sąskaitų, mokėtinų sumų, neparduotų pajamų, nusidėvėjimo, išankstinio apmokėjimo sąskaitų ir nepaprastųjų straipsnių pelno ar nuostolių padidėjimą ir sumažėjimą.
Uždėkite antrą skyrių, žemiau veiklos veiklos, vadinamą investicine veikla. Nurodykite atskiras eilutes, skirtas pinigų įplaukoms ir pinigų srautams, susijusiems su nekilnojamojo turto, įrangos, įrangos ir parduodamų vertybinių popierių pirkimu ir pardavimu.
Sukurti paskutinę finansavimo veiklos dalį. Nurodykite atskiras eilutes, skirtas grynųjų pinigų iš skolų ir skolos panaudojimui gauti.
Apskaičiuokite kiekvienos sekcijos sąrašo sumą 2–4 veiksmuose.
Pridėkite visas tris tarpines sumas prie grynųjų pajamų, pateiktų ataskaitos viršuje. Skirtumas - ar teigiamas ar neigiamas skaičius - reiškia viso mėnesio pinigų įplaukas ar srautus.
Išvardinkite visus nepiniginius elementus, kuriuos reikia atskleisti ataskaitos apačioje. Tai tik informaciniais tikslais.
Patarimai
-
Kiekvienoje trijų skyrių eilutėje turėtų būti pateikiami tik atitinkamos sąskaitos pakeitimai. Pakeitimai rodo mėnesio padidėjimą arba sumažėjimą, lyginant galutinius sąskaitų likučius su galutiniais sąskaitos likučiais.
