Biudžeto sudarymas sudaro pagrindą būsimiems įmonės veiklos rezultatams. Vadybininkai sukuria biudžetą, numatantį būsimų laikotarpių finansines sąlygas ir rinkos lūkesčius. Šie vadovai apskaičiuoja biudžetui priskirtą laikotarpį ir pajamas. Atvykus biudžetui, vadovai palygina faktines išlaidas su biudžeto numeriais ir įvertina departamento veiklą.
Sukurti biudžetą
Bendrovės biudžeto sudarymas apima visus organizacijos padalinius. Pardavimų skyrius numato rinkos sąlygas ir apskaičiuoja būsimas pajamas, kad sukurtų pardavimo biudžetą. Gamybos skyrius naudoja šią informaciją, kad sukurtų gamybos biudžetą, numatantį materialines, darbo ir pridėtines išlaidas. Administravimo ir pardavimo vadovai prognozuoja savo išlaidas ateinančiais metais. Biudžeto valdytojas koordinuoja ryšius tarp kiekvieno departamento ir rengia kiekvieną skyrių į pagrindinį biudžetą ir sukuria biudžetines finansines ataskaitas.
Išmatuokite faktinius rezultatus
Apskaitos skyrius registruoja mėnesinius sandorius pagrindinėje knygoje. Buhalteris kuria reguliarias finansines ataskaitas, kad praneštų bendrovės finansinius rezultatus. Buhalteris taip pat kuria finansines ataskaitas, kuriose atskleidžiami atskirų padalinių pardavimų ir departamento išlaidos. Buhalteris platina departamento ataskaitas atitinkamiems departamento vadovams ir visą rinkinį biudžeto valdytojui.
Apskaičiuokite biudžeto skirtumus
Biudžeto valdytojas palygina faktines pardavimo smėlio išlaidas su biudžetiniais pardavimais ir išlaidomis. Skirtumas tarp faktinių ir į biudžetą įtrauktų sumų yra lygus biudžeto dispersijai. Biudžeto valdytojas vienoje ataskaitoje sujungia faktinius skaičius, biudžeto numerius ir biudžeto dispersijos numerius. Biudžeto valdytojas šią ataskaitą platina departamentų vadovams ir jų vadovams.
Įvertinkite našumą
Biudžeto skirtumai naudojami atskirų departamentų vadovų veiklos vertinimui. Kuo didesnis dispersija, tuo daugiau klausimų viršininkai klausia apie sumas. Departamento vadovai turi paaiškinti biudžeto dispersijos priežastis. Jei biudžeto valdytojas turi pagrįstą paaiškinimą arba situacija nebuvo kontroliuojama, jų veikla nėra neigiama. Jei biudžeto dispersija egzistuoja dėl departamento vadovo netinkamo valdymo, vadovo vertinimas bus neigiamas.
