Jei jūsų organizacija yra pelno nesiekianti, norėdami tapti neapmokestinama, galite pateikti 501 (c) (3) statusą. Tokio pobūdžio išimtis gali būti labai naudinga siekiant padėti ne pelno siekiančioms organizacijoms susitarti, nes pinigai, uždirbti pelno nesiekiant, paprastai yra skirti organizacijai remti. Tačiau, norint išvengti bet kokių mokesčių ar teisinių nuobaudų, būtina užtikrinti, kad tinkamai laikotės 501 (c) (3) reikalavimų. Šie reikalavimai skiriasi nuo mokėjimų darbuotojų ar rangovų, valdybos narių pasirinkimo ir kompensavimo bei užtikrinimo, kad kiekvienais metais tinkamai mokate mokesčius.
501 (c) (3) Taikymas
Kad būtų galima laikyti 501 (c) (3) statusą, organizacija turi užpildyti 501 (c) (3) programą su IRS. Prieš pradedant šį procesą, jūsų organizacija turi būti pripažinta pasitikėjimu, asociacija ar korporacija. Jei dar nepateikėte vieno iš jų, turite tai padaryti prieš kreipdamiesi į 501 (c) (3) organizaciją.
Be to, į savo paraišką turėsite įtraukti išsamų veiklos, kurią siūlote atlikti jūsų organizacijai, aprašymą. Tai suteiks IRS su jūsų ne pelno organizacijos tikslo prasme ir kodėl ji būtų naudinga atleidžiant nuo mokesčių. Be to, turite nurodyti neapmokestinamą tikslą. Tai aprašyta IRS leidinyje 557.
Mokesčių neapmokestinimo tikslais, pagal IRS, yra tos organizacijos, kurios klasifikuojamos kaip labdaros, religinės, švietimo, mokslo, literatūros, visuomenės saugumas, mėgėjų sportas ir žiaurumo vaikams ar gyvūnams prevencija. Jie apibūdina labdarą, tai reiškia pagalbos teikimą vargšams, nelaimingiems ar neturtingiems asmenims. Religijos ar švietimo pažanga, išankstinio nusistatymo ar diskriminacijos panaikinimas arba pilietinių teisių gynimas yra laikomi perspektyviais neapmokestinamais tikslais. Peržiūrėdami 501 (c) (3) ne pelno organizacijos sąrašą galite padėti nustatyti, ar jūsų gali būti laikoma priimtina.
Prašyme, kuris turi būti klasifikuojamas kaip 501 (c) (3), reikia užpildyti keletą formų. Galima įtraukti savo įgaliojimą pateikti informaciją, jei tikitės, kad jūsų organizacijai ateityje atstovaus teisininkas. Pateikdami šiuos duomenis, jūs įgaliote savo advokatą kalbėti savo vardu su IRS apie savo prašymą ir neapmokestinamą statusą.
Kai pateiksite 501 (c) (3) programą, turėsite pateikti naudotojo mokestį. Priklausomai nuo organizacijos tipo, tai kainuos bet kur nuo $ 275 iki 600 USD. Siekiant palengvinti greitą paraiškų peržiūrą ir patvirtinimą, labai svarbu užtikrinti, kad ši suma būtų sumokėta ir kad jūsų prašymas būtų išsamus. Nepamirškite įtraukti savo darbdavio identifikacijos numerį, jei turite. Jei ne, kreipkitės į vieną prieš pateikdami savo dokumentus į IRS. Jei savo paraiškoje praleidote tam tikrą informaciją, IRS ją grąžins redagavimui, o ne automatiškai jį atmetus.
Kartu su paraiška turėsite pateikti tikslią savo grupės dokumentų tvarkymo kopiją. Jei jūsų grupė yra korporacija, pavyzdžiui, tai gali būti jūsų įstatai. Jei jūsų organizacija neegzistavo bent trejus mokestinius metus, turėsite pateikti einamųjų metų finansinę informaciją ir siūlomą biudžetą ateinantiems dvejiems metams, įskaitant visas pajamas ir išlaidas.
Galiausiai, yra konkrečių vietų, į kurias turi būti pateikta jūsų paraiška, priklausomai nuo to, kaip jūs jį pateikiate. Skubus paštas ir kitos paslaugos turi būti siunčiamos į kitą pristatymo adresą nei standartinis JAV paštas, todėl prieš siunčiant paraišką, kreipkitės į IRS tinklavietę.
Jei jūsų paraiška bus patvirtinta, iš IRS gausite nustatymo laišką, kuriame bus nurodytos jūsų teisės kaip 501 (c) (3) organizacija. Paprastai laiškas paprastai galioja nuo organizacijos įkūrimo dienos, jei paraiška buvo pateikta per 27 mėnesius nuo jos įkūrimo.
Jei jūsų prašymas tapti 501 (c) (3) organizacija yra atmestas, IRS pateikia apeliacijos procedūrą. Per 30 dienų nuo nustatymo laiško gavimo galite pateikti pareiškimą, kuriame išsamiai paaiškintos skundo priežastys. Ataskaitoje jūs turite konkrečiai nurodyti, ar norite apsvarstyti skundų nagrinėjimo tarnybą. Šiame etape taip pat galite kreiptis į organizacijos patikėtinį arba pagrindinį pareigūną arba advokatą, patvirtintą buhalterį ar kitą patikimą asmenį.
501 (c) (3) Taisyklės
Kad IRS galėtų būti laikoma neapmokestinama, jūsų organizacija turi būti naudojama tik tikslais, kaip nurodyta Vidaus pajamų kodekso 501 straipsnio c punkto 3 papunktyje. Negalima leisti, kad jūsų grupės pajamos būtų išmokėtos akcininkui ar asmeniui. IRS taip pat nustato, kad šios rūšies organizacijos negali daugiausia dėmesio skirti lobizmui ar bandymui daryti įtaką politiniams kandidatams.
Apskritai 501 (c) (3) organizacija yra organizuota labdaros tikslais. Jis negali būti organizuojamas siekiant pasinaudoti privačiais interesais arba uždirbti pelno. Jei IRS nustato, kad organizacija pažeidė šias taisykles, gali būti imami įvairūs mokesčiai ir nuobaudos už bet kurią organizacijos pajamas.
Pateikiant mokesčius, beveik visos 501 (c) (3) organizacijos privalo pateikti formą, vadinamą metine atleidžiamo organizacijos forma. Tai netaikoma bažnyčioms, kitoms religinėms grupėms ar tam tikroms valstybės institucijoms. Siekiant užtikrinti, kad šie dokumentai būtų kuo tikslesni, būtina atidžiai registruoti duomenis. Nepavykus tinkamai dokumentuoti ir pranešti apie organizacijos išlaidas ir uždirbtus pinigus, gali būti panaikintas jo 501 (c) (3) statusas arba mokesčių sankcijos. Jei jūsų organizacijos neapmokestinamas statusas kada nors atšaukiamas, jums gali tekti pateikti mokesčių deklaraciją, pvz., Tuos, kurie naudojami korporacijoms, dvarams ar trestams.
501 (c) (3) Nario atlyginimai
Darbo užmokestis už nepelno verslą yra truputį sudėtingas klausimas, daugiausia dėl to, kad šioms organizacijoms taikomos skirtingos taisyklės, nei tos, kurios taikomos tradicinėms pelno siekiančioms įmonėms. Pagrindiniu lygmeniu svarbiausias dalykas, kurį galite padaryti, kad jūsų organizacija veiktų virš valdybos, yra susipažinti su taisyklėmis, susijusiomis su atlyginimais, ir tiksliai laikytis jų. Be to, būtina kruopščiai registruoti, kad galėtumėte dokumentuoti, kokių lėšų buvo išmokėta darbuotojams. Be to, tie, kurie dirba ne pelno tikslais, gali ir turėtų būti mokami. Organizacijos esmė yra ta, kad kaip subjektas negali gauti pelno, tačiau tikėtina, kad tie, kurie ją atlieka, nėra savanoriai.
Daugeliu atvejų geriausia būtų mokėti darbuotojams darbuotojus, o ne subrangovus. Nepriklausomai nuo jūsų organizacijos ne pelno statuso, IRS vis tiek reikalauja, kad jūs laikytumėtės taisyklių, kurios nustato, ar darbuotojas yra rangovas ar darbuotojas. Jie naudoja 20 balų testą, kad įvertintų tikrą darbuotojo statusą, įskaitant tokius klausimus, kaip asmuo gauna darbuotojui panašias išmokas, ar organizacija turi teisę kontroliuoti, kaip darbuotojas atlieka savo darbą. Jei nuspręsite klasifikuoti darbuotojus kaip rangovus, o vėliau IRS nustato, kad turėjote juos pažymėti darbuotojais, jūs būsite atsakingi už darbdavio dalį bet kokiuose taikomuose darbo užmokesčio mokesčiuose. Konsultacijos su buhalteriu ir mokesčių specialistu prieš priimant tokius sprendimus yra gera idėja.
Be to, nustatant, kaip atlyginti darbuotojams 501 (c) (3), gali būti sunku. Pelno siekiančios organizacijos turi įvairias galimybes, įskaitant valandinį atlyginimą, atlyginimą arba bazinį pliusą. Dėl ne pelno siekiančių organizacijų pobūdžio, tai gali būti laikoma interesų konfliktu, jei darbuotojams turi būti atlyginta bet kokia komisinių ar pajamų dalis.Tai ne tik gali padidinti galimas raudonas vėliavas su IRS, bet tokia kompensavimo struktūra gali skatinti elgseną, kurios jūsų organizacija nepalaiko, įskaitant netinkamus ar apgaulingus veiksmus.
501 (c) (3) valdybos nariai
Direktorių valdyba yra esminė pelno nesiekiančios organizacijos dalis. Šios tarybos nariai padeda organizacijai priimti svarbius sprendimus, kad jis galėtų likti trasoje ir likti sutelktas į didesnį jos tikslą. 501 (c) (3) direktorių tarybos pozicijos paprastai yra laikinos ir dažnai renkamos arba yra kitaip savanorių pareigos.
Geriausia, jei organizacijos valdybos nariai nėra darbuotojai. Tai padeda išvengti interesų konfliktų. Organizacija taip pat gali pasirinkti, kad jie būtų išrinkti arba paskirti valdybos nariais. Bet kokios tokio pobūdžio pozicijos turėtų būti išdėstytos organizacijos įstatuose ar įstatuose.
Kai kalbama apie atlyginimą valdybos nariams, IRS turi gaires, kad būtų užkirstas kelias bet kokiam abejotinam elgesiui. Jei ne pelno siekianti organizacija per savo kalendorinius metus moka savo valdybos nariams daugiau nei 600 JAV dolerių, ne pelno siekianti organizacija tiems asmenims turi pateikti 1099 formą. Daugelis organizacijų nusprendžia neatlyginti valdybos narių, o tie, kurie tarnauja šiose pareigose, dažnai džiaugiasi, kad tai padarys, kad padėtų kitiems, ar padėtų kitiems asmenims įgyti patirties šioje srityje.
Vadovaujantis IRS, valdybos nariams leidžiama atskaityti išlaidas tokiu pat būdu, kaip ir nepriklausomas rangovas. Šios išlaidos apima rida arba kitas su kelione susijusias išlaidas.
Ar gali nesiekti pelno?
Ne pelno siekianti organizacija gali paaukoti pinigus kitiems pelno nesiekiantiems asmenims. Tačiau, kadangi lėšos, kurias jūsų organizacija galėjo paaukoti su tikslu, kad jos būtų panaudotos siekiant jos tikslo, šių lėšų skyrimas kitam nepelno turtui gali būti sudėtingas. Tačiau jei laikomasi tam tikrų taisyklių, tokia donorystė priklauso įstatymo sričiai.
Jei būsite paaukoti pinigus kitam nepelno turtui, pirmiausia įsitikinkite, kad nėra interesų konflikto. Nė vienas jūsų organizacijoje ar kitoje organizacijoje ar jų drauguose, šeimose ar įmonėse jokiu būdu negali pasinaudoti donoryste. Antra, patikrinkite, ar įsitikinote, jog lėšos, kurias jūs paaukojote, nebuvo skirtos jūsų organizacijai su apribojimais. Kartais donorai suteiks lėšų, su sąlyga, kad jie bus naudojami tik tam tikru būdu. Jei taip yra, jūs turite juos naudoti tik kaip nurodyta, ir jūs negalite paaukoti tų konkrečių lėšų kitai organizacijai.
Taip pat gera idėja susipažinti su finansiniais planais ir gerove 501 (c) (3), į kurį planuojate paaukoti. Tai gali prastai atspindėti jūsų organizaciją, jei suteikėte didelę pinigų sumą grupei, kuri, kaip paaiškėjo, sunkiai kovojo dėl netinkamo valdymo ar neteisėto lėšų tvarkymo.
Be to, turėtumėte apsvarstyti savo organizacijos gerovę. Prieš dovanodami pinigus kitam 501 (c) (3), įsitikinkite, kad tai jokiu būdu negali kelti pavojaus jūsų nesiekiančiam pelnui. Parama neturėtų prieštarauti jūsų organizacijos vertybėms, nes tai gali turėti neigiamos įtakos jūsų reputacijai ar viešajam asmeniui. Be to, turėtumėte patikrinti, ar kita organizacija nekonkuruoja su jūsų organizacija ar jūsų organizacijos tikslu. Galų gale, jūsų ne pelno sveikata ir reputacija turėtų būti pirmiausia.
