Kompiuterizuotos apskaitos sistemos audito procesas apima penkis pagrindinius etapus: pirminės peržiūros atlikimas (audito planavimas); vidaus kontrolės peržiūrą ir vertinimą; atitikties tikrinimas (vidaus kontrolės bandymas); esminių bandymų (išsamių duomenų testavimas); ir ataskaitų teikimas (išvados ir išvados). Auditorius (-iai) nuo pat pradžių turėtų susitarti su klientu dėl audito apimties ir apribojimų. Tai leis veiksmingai ir efektyviai atlikti audito tikslus.
Atlikti preliminarų ūkio subjekto tyrimą. Tai yra preliminarus darbas, skirtas planuoti auditą. Auditoriai renka informaciją apie kompiuterizuotą apskaitos sistemą, kuri yra svarbi audito planui, įskaitant: išankstinį supratimą apie tai, kaip organizuotos kompiuterinės apskaitos funkcijos; įmonės naudojamos kompiuterinės įrangos ir programinės įrangos identifikavimas; i) išankstinis kiekvieno kompiuteriu apdorojamos apskaitos programos supratimas; ir planuojamų naujų taikomųjų programų arba esamų taikomųjų programų pataisų ir taikomų kontrolės priemonių nustatymas.
Gauti ir dokumentuoti vidaus kontrolės supratimą. Yra dviejų tipų kontrolė: bendras ir taikymas. Bendrosios kontrolės priemonės yra tokios, kurios apima organizavimą, valdymą ir apdorojimą kompiuterinėje aplinkoje, bet nėra susietos su konkrečiomis programomis. Jie turėtų būti išbandyti prieš pradedant taikyti kontrolę, nes, jei nustatoma, kad jie neveiksmingi, auditorius negalės pasikliauti paraiškų kontrole. Bendroji kontrolė apima tokius dalykus kaip tinkamas pareigų atskyrimas, nelaimių planas, failų atsarginė kopija, etikečių naudojimas, prieigos kontrolė, naujų programų ir įrangos įsigijimo ir įgyvendinimo procedūros ir kt. Taikymo kontrolė yra susijusi su konkrečiomis sistemos atliekamomis užduotimis. Jie apima įvesties kontrolę, apdorojimo kontrolę ir produkcijos kontrolę ir turėtų užtikrinti pakankamą patikinimą, kad duomenų inicijavimas, registravimas, apdorojimas ir ataskaitų teikimas yra tinkamai atliekami.
Atlikite atitikties bandymus, kad nustatytumėte orą, kurį valdo tikriausiai, ir veikia kaip numatyta. Yra trys bendrieji atitikties tikrinimo metodai: bandymo duomenų metodas, kai auditorius turi testavimo operacijas, apdorotas per kliento sistemą, ir palygina rezultatus su iš anksto nustatytais rezultatais; integruotas bandymų įrenginio metodas, kai manekeno sandoriai apdorojami kartu su realiais sandoriais ir palyginami su iš anksto nustatytais auditorių rezultatais; ir lygiagrečiojo modeliavimo metodas, kai tikrieji sandoriai yra tvarkomi per kliento sistemą ir taip pat per lygiagrečią sistemą, kurią sukuria auditorius, naudodamas tas pačias programas, ir rezultatai lyginami. Kiekvieno iš šių bandymų metodų rezultatai turėtų pasakyti auditoriui, ar egzistuoja ir veikia tinkamai.
Atlikite esminius testus, kad nustatytumėte, ar duomenys yra realūs. Auditoriai turi gauti ir įvertinti įrodymus, susijusius su vadovybės teiginiais apie finansines ataskaitas. Yra penki teiginiai: išsamumas; teises ir pareigas; vertinimas arba paskirstymas; buvimas ar atsiradimas; ataskaitos pateikimas ir atskleidimas. Auditorius tvirtina, kad turi parengti audito tikslus ir parengti esminius testus. Esminiai testai yra sandorių ir likučių bei analitinių procedūrų testai, kuriais siekiama pagrįsti teiginius. Auditorius turi gauti pakankamai kompetentingų įrodymų, kad galėtų pagrįsti nuomonę dėl audituojamų finansinių ataskaitų. Jei negalima gauti pakankamai kompetentingų įrodymų, nuomonė negali būti pateikta.
Parašykite audito ataskaitą, kad atliktumėte auditą. Audito ataskaitoje bus pateikta besąlyginė nuomonė, kvalifikuota nuomonė arba nuomonės atsisakymas. Neapibrėžta nuomonė reiškia, kad finansinės ataskaitos pateikiamos sąžiningai pagal visuotinai pripažintas finansines ataskaitas. Kvalifikuota nuomonė reiškia, kad finansinės ataskaitos pateikiamos sąžiningai pagal GAAP, išskyrus kai kuriuos reikalavimus atitinkančius klausimus. Atsisakymas pateikti nuomonę reiškia, kad auditorius negalėjo gauti pakankamai kompetentingų įrodymų, kad galėtų pateikti nuomonę. Atlikus audito ataskaitą, auditas yra baigtas.
