Įstatymų numatytas auditas yra nuodugnus įmonių kontrolės, procedūrų ir finansinių apskaitos sistemų tyrimas. Teisės aktų nustatytą auditą atliekantis auditorius tokias kontrolės priemones peržiūri pagal gaires, kurias reguliariai reguliuoja vyriausybės reguliuotojas arba pramonės grupė. Draudimo bendrovės, bankai ir maklerio įmonės turi pateikti įstatymų numatytas finansines ataskaitas kiekvieno ketvirčio ar metų pabaigoje.
Mokslinės kontrolės aplinka
Organizacijos kontrolės aplinka atspindi išorinius elementus, turinčius įtakos jos konkurencinei padėčiai ir aukščiausio lygio vadovams. Šie elementai gali būti reguliavimo gairės, konkurentų iniciatyvos ir ekonomikos tendencijos šalies ir tarptautiniu mastu. Reguliavimo nuostatos skiriasi priklausomai nuo pramonės, įmonės ir vietos. Pavyzdžiui, Niujorke įsikūrusi maklerio įmonė gali laikytis Niujorko vertybinių popierių biržos taisyklių. Priešingai, „Colorado“ statybų bendrovė gali laikytis darbuotojų saugos ir sveikatos administravimo gairių. Vidaus veiksniai taip pat daro įtaką įmonės kontrolės aplinkai, įskaitant vyresniųjų vadovų etines vertybes ir savybes, žmogiškųjų išteklių politiką ir įmonių misijas bei viziją.
Patikrinkite vidaus kontrolę
Teisės aktų nustatytą auditą atliekantis auditorius patikrina banko ar maklerio įmonės vidaus kontrolę, kad užtikrintų, jog jie yra tinkami ir veiksmingi. Jis taip pat peržiūri tokias kontrolės priemones, siekdamas užtikrinti, kad jos atitiktų įstatymų nustatytas valdymo institucijos nustatytas gaires. Pavyzdžiui, teisės aktų nustatytą auditą atliekantis auditorius, tikrinantis rinkos sandorių registravimo procesus, gali išnagrinėti vadovybės direktyvas ir užtikrinti, kad jie atitiktų Nacionalinės vertybinių popierių pardavėjų asociacijos automatizuotų kotiravimo (NASDAQ) taisykles. Kontrolė yra instrukcijų rinkinys, kurį aukščiausioji vadovybė įgyvendina siekdama užkirsti kelią veiklos nuostoliams, atsiradusiems dėl vagystės, klaidų, technologinių sutrikimų ar darbuotojų nerūpestingumo. Kontrolė taip pat padeda įmonei išvengti finansinių nelaimių, atsirandančių dėl nepalankių įstatymų numatytų iniciatyvų, pavyzdžiui, baudų ir bylinėjimosi.
Reitingų kontrolė ir rizika
Reitingų kontrolė ir rizika yra esminis teisės aktų nustatyto audito procedūrų procesas. Auditorius rizikuoja kaip „didelį“, „vidutinį“ ir „žemą“, priklausomai nuo nuostolių tikimybės ir kontrolės pakankamumo ar efektyvumo. Kontrolė yra tinkama, jei ji pateikia aiškias instrukcijas apie užduočių atlikimą, problemų nustatymą ir ataskaitų teikimą, taip pat sprendimų dėl darbo vietos nustatymą. Veiksminga kontrolė suteikia tinkamas priemones vidaus suskirstymui trumpuoju ir ilguoju laikotarpiu. Įstatymų leidėjai, pavyzdžiui, Nacionalinė draudimo komisarų asociacija ir Vertybinių popierių ir biržos komisija, reikalauja, kad vyresnysis vadovas pateiktų korekcines priemones, susijusias su „didelėmis“ ir „vidutinėmis“ rizikomis.
Išduoti galutinę ataskaitą
Teisės aktų nustatytą auditą atliekantis auditorius, prieš pateikdamas galutinę ataskaitą, peržiūri įmonės „rizikos ir kontrolės savianalizės“ (angl. RCSA) ataskaitą, kad išnagrinėtų vidaus rizikos reitingus. RCSA ataskaitoje departamentų vadovų ir segmentų vadovų dokumentai kontroliuoja ir susijusios rizikos, ir įvertina tokias rizikas kaip „1 pakopa“, „2 pakopa“ ir „3 pakopa“, remiantis nuostolių tikimybe. Auditorius tikrina, ar tarp įstatymų nustatytų reitingų ir įmonių rizikos įvertinimų yra nuoseklumas. Pavyzdžiui, „1 lygio“ rizika RCSA turi prilygti „aukštai“ įstatyminei rizikai.
