Finansinės ataskaitos tendencijų analizė yra verslo praktika, padedanti įmonės vadovams įvertinti įmonių veiklos duomenų svyravimus. Tai taip pat rodo įmonės finansinės būklės pokyčius, taip pat veiklos, investicijų ir finansavimo pinigų srautų pokyčius. Įmonių buhalteris gali atlikti finansinės ataskaitos tendencijų analizę atsitiktine tvarka arba tam tikru momentu.
Apibrėžta finansinė ataskaita
Finansinė ataskaita yra apskaitos santrauka, kuri padeda organizacijos departamentų vadovams ir vyresniesiems vadovams pranešti apie veiklos duomenis per laikotarpį arba ketvirčio ar metų pabaigoje. Įmonių apskaitos vadybininkas paprastai įrašo operacijų informaciją antraščiuose (apskaitos įrašuose) per žurnalų įrašus arba debetus ir kreditus į sąskaitas. Jis atlieka finansinės atskaitomybės tendencijų analizę, siekdamas įvertinti įmonių pelningumo priemonių pokyčius, įskaitant pelno maržą (grynąsias pardavimo pajamas) ir jo ekonominę būklę.
Tipai
Jungtinių Valstijų visuotinai pripažinti apskaitos principai arba GAAP ir tarptautiniai finansinės atskaitomybės standartai arba TFAS reikalauja, kad įmonė parengtų ir pateiktų sąžiningas ir išsamias finansines ataskaitas. Sąžiningos priemonės yra tikslios apskaitos terminologijoje. Išsamų apskaitos ataskaitų rinkinį sudaro balansas (arba finansinės būklės ataskaita), pelno (nuostolių) ataskaita (taip pat žinoma kaip pajamų ataskaita), pinigų srautų ataskaita ir nepaskirstytojo pelno ataskaita (taip pat vadinama nuosavybė).
Reikšmė
Finansinės ataskaitos tendencijų analizė arba finansinė analizė padeda organizacijos apskaitos direktoriui peržiūrėti tam tikro laikotarpio veiklos duomenis ir nustatyti verslo veiklos pokyčius. Pavyzdžiui, draudimo įmonės vyresnysis rizikos valdytojas gali peržiūrėti įmonės balansą, kad įvertintų trumpalaikį grynųjų pinigų prieinamumą ir trumpalaikį turtą, pavyzdžiui, gautinas sumas, atsargas ir prekybos vertybinius popierius. Be to, ji gali įvertinti pelno (nuostolių) ataskaitoje pardavimo pajamų tendencijas ir apskaičiuoti bendrovės pelno maržą per 10 mėnesių laikotarpį.
Vertikali analizė
Vertikali analizė yra finansinės ataskaitos tendencijų analizės rūšis. Vertikalioje analizėje įmonių finansų specialistas apskaičiuoja kiekvieną apskaitos straipsnį kaip referencinio straipsnio procentinę dalį. Pavyzdžiui, įmonių finansų vadovas nori atlikti vertikalią įmonės pelno (nuostolių) ataskaitos analizę. Orientacinis elementas, arba visas, yra bendros pardavimo pajamos. Vertikali analizė gali parodyti, kad parduodamų prekių ir atlyginimų išlaidos yra atitinkamai 40 proc. Ir 10 proc.
Horizontali analizė
Horizontali analizė yra kita finansinės atskaitomybės tendencijų analizės rūšis. Horizontalioje analizėje valdymo apskaitos analitikas palygina dabartinius ir istorinius veiklos duomenis, kad įvertintų periodinius svyravimus. Pavyzdžiui, valdymo apskaitos specialistas nori atlikti horizontalią įmonės balanso analizę. Ši analizė gali parodyti, kad gautinos sumos ir atsargų sąskaitos nuo praėjusių metų padidėjo atitinkamai 12 proc. Ir 22 proc.
