Pinigų srautų ataskaita, paprastai vadinama pinigų srautų ataskaita, parodo pinigų srautus ir įplaukas per nurodytą ataskaitinį laikotarpį. Bendrovės sudaro pinigų srautų ataskaitą, naudodamos pelno (nuostolių) ataskaitoje pateiktą informaciją, kurioje nurodomas pardavimai ir pelnas, ir balansą, kuriame apibendrinama įmonės turtas, įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas. Investuotojai, skolintojai ir kiti išorės suinteresuotieji subjektai naudoja pinigų srautų ataskaitą, kad įvertintų įmonės finansinę būklę.
Likvidumo analizė
1998 m. Spalio mėn. Straipsnyje „Journal of Accountancy“ straipsnyje autoriai John R. Mills ir Jeanne H. Yamamura teigia, kad pinigų srautų rodikliai yra patikimesni likvidumo rodikliai nei kiti rodikliai, nes pinigų srautų ataskaitoje nėra nepagrįstų straipsnių ar kitos buhalterinės apskaitos. gudrybės. Jis parodo, kokie grynieji pinigai operacijos, finansavimo ir investicinės veiklos laikotarpio pabaigoje yra. Bendras pinigų srautų santykis yra veiklos pinigų srautų santykis, kuris yra grynųjų pinigų srautų ir trumpalaikių įsipareigojimų santykis. Šis santykis rodo įmonės gebėjimą įvykdyti trumpalaikius skolinius įsipareigojimus. Veiklos pinigų srautai yra grynosios pajamos ir koregavimai dėl nepaskirstytų straipsnių ir apyvartinio kapitalo pokyčių, kurie yra lygūs trumpalaikiam turtui, atėmus trumpalaikius įsipareigojimus.
Tendencijos analizė
Norėdami nustatyti tendencijas, išoriniai vartotojai gali naudoti įmonės pinigų srautų ataskaitas iš kelių ataskaitinių laikotarpių. Teigiama nuolatinio arba didėjančio pinigų srauto tendencija rodo finansinę sveikatą. Mažėjanti tendencija gali reikšti esminį trūkumą, nors nedideli pinigų srautai nebūtinai yra blogi. Pavyzdžiui, biotechnologijų įmonė gali turėti neigiamą veiklos pinigų srautą, nes ji turi investuoti į mokslinius tyrimus ir klinikinius tyrimus, kol ji negali priimti savo produktų į rinką. Kai kurie investuotojai laiko laisvą pinigų srautą svarbesniu nei bet kuris kitas pinigų srautų ataskaitos numeris. Laisvas pinigų srautas yra lygus veiklos pinigų srautui, atėmus kapitalo išlaidas.
Rizikos vertinimas
Mills ir Yamamura teigia, kad skolintojai, reitingų agentūros ir kredito analitikai riziką įvertino naudodamiesi pinigų srautų santykiais. Auditoriai taip pat gali naudoti šiuos grynųjų pinigų srautų santykius, kad nustatytų neatitikimus tarp pinigų srautų ataskaitos ir kitų finansinių ataskaitų, ir planuoja savo auditą dėl šių skirtumų. Investuotojai gali naudoti pinigų srautų ataskaitą, kad įvertintų dividendų mokėjimų patikimumą ir įmonės gebėjimą išgyventi bet kokius staigius ekonomikos nuosmukius.
Vidaus naudojimo aspektai
Įmonės gali naudoti pinigų srautų ataskaitas vidaus planavimo tikslais. Vadovybė gali įvertinti būsimus pinigų srautus pagal dabartines ir istorines pinigų srautų tendencijas. Palyginti alternatyvias investicijas, vadovybė dažnai naudoja grynąją dabartinę vertę. Ši analizės metodika grindžiama pagrįstomis pinigų srautų projekcijomis, kurias vadovybė taip pat gali naudoti nustatydama ir išvengdama galimų finansavimo trūkumų.
