Audito tvirtinimai ir procedūros leidžia auditoriui atlikti bandymus su verslo organizacijos vidaus kontrole, politika ar gairėmis ir finansinės atskaitomybės procesais. Pareiškimai yra susiję su finansinių ataskaitų testais ir apima pateikimą ir atskleidimą, egzistavimą ar atsiradimą, teises ir pareigas, išsamumą ir vertinimą ar paskirstymą. Audito procedūros nurodo vidaus kontrolės ir finansinių sąskaitų likučių tikrinimo veiksmus.
Pateikimas ir atskleidimas
Pateikimas užtikrina, kad verslo subjekto finansinės ataskaitos būtų teikiamos pagal visuotinai pripažintus apskaitos principus ir pramonės standartus. Tikslus pateikimas reiškia, kad finansinėse ataskaitose sąskaitos pateikiamos konkrečiais būdais, pavyzdžiui, trumpalaikiais ir ilgalaikiais. Informacijos atskleidimas suteikia papildomą informaciją finansinių ataskaitų skaitytojui.
Egzistavimas arba atsiradimas
Egzistavimo testai tikrina, ar turtą ar įsipareigojimą galima patikrinti fiziškai. Pavyzdžiui, auditorius gali patikrinti, ar sandėliuose yra atsargų. Įvykio bandymai gali informuoti auditorių apie verslo sandorio įvykdymo datą ir vietą.
Teisės ir pareigos
Auditorius patikrina, ar verslo subjektas turi teisę į savo turtą - tai, kas jai priklauso - ar turi teisinių įsipareigojimų dėl savo įsipareigojimų - ką jis skolingas. Pavyzdžiui, auditorius gali patikrinti obligacijų sutartį, patvirtinančią įmonės ABC skolą.
Visiškumas
Finansinės atskaitomybės išsamumas reiškia, kad verslo subjekto finansinėse ataskaitose yra keturios ataskaitos: balansas, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautų ataskaita ir akcininkų nuosavybės ataskaita.
Įvertinimas arba paskirstymas
Vertinimo testai tikrina, ar korporacija tinkamai įvertina savo turtą ar įsipareigojimus. Pavyzdžiui, auditorius gali paklausti, kaip bendrovė XYZ vertina savo nekilnojamąjį turtą. Paskirstymo būdai galėtų būti susiję su tuo, kaip verslo subjektas sąnaudas skiria produktams, segmentams ar laikotarpiams.
Veiklos aplinkos žinios
Auditorius supranta organizacijos veiklos aplinką, perskaitydamas įmonių politiką ir gaires, skyrių procedūras ir segmentų lygio standartus. Auditorius taip pat galėjo įgyti tokių žinių skaitydamas pramonės leidinius, pasiteiravęs iš išorės auditorių ir skaitydamas ankstesnių metų ataskaitas.
Valdymo žinios
Auditorius įgyja žinių apie procesuose arba nagrinėjamoje srityje egzistuojančias kontrolės priemones aptariant įvairius ekspertus, tokius kaip buhalteriai, rizikos valdytojai, mokesčių specialistai ir prekybininkai. Pavyzdžiui, auditorius gali paprašyti rizikos valdytojo paaiškinti obligacijų pasirinkimo sandorio kainos apskaičiavimo procesą.
Kontrolės testavimas
Audito specialistas taiko visuotinai priimtus audito standartus, siekdamas užtikrinti, kad vidaus kontrolė, procesai ir procedūros būtų „tinkamos“ ir „veiksmingos“. Tinkama kontrolė išsamiai paaiškina veiksmus, susijusius su užduočių vykdymu ir sprendimų priėmimo procesais. Veiksmingai kontroliuoja trūkumus tinkamai.
Sąskaitų likučių testai
Auditoriaus tyrimo sąskaitos balansas, kai verslo subjekto kontrolės aplinka nėra tinkama ar veiksminga. Pavyzdžiui, audito specialistas, tikrinantis draudimo ir draudimo įmokų gautinas sumas, gali įvertinti, ar įmokų sumos yra tinkamai apskaičiuotos.
Sąskaitos duomenų bandymai
Auditorius atlieka išsamius sąskaitų ir sąskaitų grupių testus, siekdamas užtikrinti, kad atskirų sąskaitų likučiai būtų suderinti su finansinės atskaitomybės likučiais. Pavyzdžiui, auditorius gali peržiūrėti atskiras draudėjų sąskaitas ir patikrinti, ar šių sąskaitų suma sutampa su draudimo įmonės balanse nurodytomis sumomis.
