Reguliavimo nuobaudos ir baudos yra ne juokingas dalykas įmonių valdymui. Pasaulinėje rinkoje įmonės, turinčios tarptautines operacijas, sukuria patikimą atitikties politiką, kad būtų išvengta nuostolių, kuriuos gali sukelti nepalankios vyriausybės iniciatyvos. Audito kontroliniai sąrašai yra neatsiejama įmonių atitikties procedūrų dalis. Šie kontroliniai sąrašai padeda vyresniesiems vadovams užtikrinti, kad darbuotojai, vykdydami savo pareigas, laikytųsi įstatymų.
Apibrėžimas
Auditas yra nuodugnus bendrovės finansinių ataskaitų, vidaus kontrolės ir žmogiškųjų išteklių politikos tyrimas. Atitikties auditai daugiausia dėmesio skiria procedūroms, kurias įmonė įdiegia, kad galėtų vykdyti teisėtą verslą. Atitikties auditoriai paprastai parengia kontrolinius sąrašus, pagrįstus reguliavimo gairėmis. Pavyzdžiui, atitikties audito, skirto JAV vertybinių popierių ir biržos komisijos taisyklėms, kontrolinis sąrašas nurodo su SEC gairėmis susijusius klausimus.
Reikšmė
Kontroliniai sąrašai leidžia atitikties auditoriams, ypač jaunesniems auditoriams, atlikti užduotis ad hoc ir laikantis norminių normų. Šie kontroliniai sąrašai apima SEC direktyvas ir visuotinai priimtus audito standartus. Turint aiškų, detalų atliktinų užduočių sąrašą, sumažėja rizika, kad atlikdami testus auditoriai gali praleisti svarbų veiklos procesą.
Darbo aplinka
Įmonės veiklos aplinkos analizė yra svarbus elementas atitikties peržiūros sąraše. Atitikties auditoriai peržiūri įmonės veiklos aplinką, kad susipažintų su verslo procesais, įskaitant administracinius ir su gamyba susijusius darbo srautus. Naudodamiesi naujausiomis technologinėmis priemonėmis auditoriai užtikrina, kad aukščiausio lygio vadovybės etikos gairės atitiktų taisykles. Pavyzdžiui, auditorius, tikrinantis, ar laikomasi OSHA taisyklių, gali sutelkti dėmesį į darbuotojų, sąveikaujančių su pavojingomis medžiagomis, saugumo politiką, dar vadinamą „hazmat“. JAV darbų saugos ir sveikatos administracija reikalauja, kad įmonės nustatytų tinkamas saugos priemones, skirtas darbuotojams.
Segmentų valdymas
Segmentų kontrolė leidžia auditoriams užtikrinti, kad įmonės vidaus politika atitiktų taisykles. Kontrolė yra taisyklių rinkinys, kurį segmento viršininkas rengia siekdamas užkirsti kelią nuostoliams, kurie gali kilti dėl neigiamų reguliavimo iniciatyvų, tokių kaip baudos ir baudos. Pavyzdžiui, Niujorko vertybinių popierių biržoje listinguojama bendrovė turi nustatyti taisykles, kurios atitiktų NYSE etikos ir finansinės atskaitomybės gaires.
Išoriniai veiksniai
Išoriniai veiksniai yra esminis atitikties audito kontrolinio sąrašo elementas. Auditoriai peržiūri ekonomines sąlygas ir pramonės praktiką, kad suprastų, ar atitikties pastangos yra dienos tvarka arba tik išimtys šiame sektoriuje. Taip yra todėl, kad įmonės vadovai gali greičiau sukurti atitikties programas, jei konkurentai laikysis šių reikalavimų.
