Bendrovės pinigų srautų ataskaita suskirstyta į tris dalis: veiklos, investavimo ir finansavimo. Priklausomai nuo to, kaip finansuojamas susijungimas, gali būti paveiktos visos trys pinigų srautų ataskaitos dalys.
Pinigų srautų finansavimas
Jei bendrovė naudojasi paskolos ar akcijų pardavimo pajamomis susijungimui, iš pradžių iš finansinės veiklos gautos sumos apskaitomos kaip grynųjų pinigų padidėjimas finansavimo skyriuje. Paprastai tai įrašoma kaip įplaukos iš skolos ar akcijų išleidimo ir gali apimti ir įplaukas, gautas vykdant varantus. Kadangi įvairūs finansavimo šaltiniai yra grąžinami, tai atsispindi pinigų srautų ataskaitos finansinėje dalyje per ataskaitinį laikotarpį, kai jis įvyksta.
Investuoti pinigų srautus
Pinigų srautai, susiję su verslo vienetų įsigijimu ir realizavimu, atsispindi pinigų srautų ataskaitų investavimo dalyje. Jei susijungimas buvo įvykdytas parduodant akcijas, įrašas paprastai pasirodo kaip „investicija į tikslinę įmonę“. Jei susijungimas susijęs su tikslinės įmonės turto įsigijimu, ilgalaikio turto laikomas turtas yra apskaitomas investavimo skyriuje. Bet koks ilgalaikio turto pirkimas, pvz., Nekilnojamasis turtas ar mašinos, taip pat atsispindi pinigų srautuose investavimo skyriuje. Tačiau jos išskaidomos tik iš likusios tikslinės įmonės turto, jei tikslinės įmonės pirkimas buvo struktūrizuotas kaip turto pardavimas.
Veiklos pinigų srautai
Veiklos pinigų srautai suderina grynąjį pelną su faktiniu veiklos pinigų srautu, pridedant ne grynųjų pinigų sąnaudas ir apskaitydami turto ar įsipareigojimų likučių pokyčius. Turto ir įsipareigojimų likučių pokyčiai atspindi pinigų įplaukas ir įplaukas, kurios nėra apskaitomos pelno (nuostolių) ataskaitoje. Bet kokios su įsigijimu susijusios išlaidos, išskyrus atsargų ir skolos išleidimo sąnaudas, yra apskaitomos sąnaudomis, o tai reiškia, kad jos patenka į veiklos pinigų srautus per grynąjį pelną.
